الإطار التنظيمي
للسنة المالية 2024–2025، يصنف قانون ضريبة الدخل لعام 1961 الرموز الرقمية والرموز غير القابلة للاستبدال كأصول رقمية افتراضية (VDAs). تشمل الأصول الرقمية الافتراضية العملات المشفرة مثل بيتكوين وإيثير، بالإضافة إلى أي رمز أو رقم يتم إنشاؤه عبر وسائل التشفير. الإعفاء ينطبق فقط على العملات الورقية. التصنيف تحت الأصول الرقمية الافتراضية يخضع جميع المعاملات المشفرة لأحكام الضرائب دون الاعتراف بها كعملة قانونية.
الأحداث الخاضعة للضرائب والنسب
تفرض الهند ضريبة ثابتة بنسبة 30٪ على الدخل من تحويلات الأصول الرقمية الافتراضية. تخضع جميع تحويلات الأصول الرقمية الافتراضية لضريبة خصم المصدر بنسبة 1٪، وتطبق على كل من التبادلات النقدية والتبادلات المشفرة مقابل المشفرة. تخضع الأرباح الرأسمالية قصيرة وطويلة الأجل على الأصول الرقمية الافتراضية لنفس الضريبة دون تمييز حسب فترة الاحتفاظ. لا يُسمح بأي خصومات بخلاف تكلفة الشراء، ولا يمكن تعويض خسائر الأصول الرقمية الافتراضية بأرباح من أصول أخرى.
أحكام حد الخصم من المصدر والعتبات
تنص المادة 194S على خصم ضريبة 1٪ من المصدر على معاملات الأصول الرقمية الافتراضية التي تتجاوز 50,000 روبية هندية في السنة المالية. لبعض الجهات، ينخفض الحد الأدنى إلى 10,000 روبية هندية. يجب على المشترين خصم الضريبة من المدفوعات، بما في ذلك عمليات النقل المختلطة التي تتطلب دفع نقدي للفروقات. قد يتخلى الأشخاص المحددون عن متطلبات رقم حساب خصم الضريبة للمعاملات تحت حدود العتبة.
متطلبات الإبلاغ
يجب الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة بشكل منفصل ضمن الجدول VDA في إقرارات ضريبة الدخل. من الضروري الحفاظ على سجلات دقيقة لأوقات المعاملات وعناوين المحافظ وبيانات البورصات وتقييمات الروبية. تغطي التزامات الإبلاغ جميع أنشطة العملات المشفرة، بما في ذلك مكافآت الستاكينغ، والإسقاطات الجوية، ودخل التعدين، وبيع الرموز غير القابلة للاستبدال. عدم الامتثال يعرض للغرامات وغرامات الفوائد والاحتمال الملاحقة القضائية.
طرق الحساب
يتم حساب الأساس الضريبي بناءً على تكلفة الاقتناء بالإضافة إلى رسوم المعاملات. تتطلب الطرق مثل FIFO أو LIFO التطبيق المستمر. تعامل التداولات المشفرة مقابل المشفرة كل مبادلة كحدث تصرف واقتناء منفصل، مع تقييمها بالروبية وقت المعاملة. تشمل النفقات المتعلقة بالمعاملة مثل رسوم البورصة والمحفظة في تكلفة الاقتناء.
المواعيد النهائية والجزاءات للامتثال
يجب على الأفراد تقديم الإقرارات بحلول 31 يوليو 2025. تواجه الشركات التي تتطلب تدقيق موعد نهائي في 31 أكتوبر 2025. يترتب على عدم الامتثال غرامات التأخير، وفوائد على الضرائب غير المدفوعة، وغرامات للتهرب العمد. لا يوجد تعويض عن خسائر الأصول الرقمية الافتراضية نتيجة السرقة أو الاختراقات.
التحديات والآفاق
لا تزال الغموض قائمة حول ضرائب التمويل اللامركزي والرموز غير القابلة للاستبدال بسبب التفسيرات القانونية المتطورة. يظل الاعتراف عبر الحدود معقدًا بموجب لوائح FEMA. يهدف الحوار المستمر بين سلطات الضرائب وأصحاب المصلحة في الصناعة إلى تحسين التعريفات والعتبات. قد يؤدي اعتماد أدوات الإبلاغ الضريبي الآلية إلى تبسيط الامتثال وتقليل الأخطاء.
الخاتمة
تضع المعاملة الضريبية الصارمة وأحكام خصم الضريبة الإلزامية إطار امتثال قوي للعملات المشفرة في الهند. يجب على المشاركين في السوق التكيف مع بروتوكولات الإبلاغ المفصلة ومعدلات الضريبة الثابتة لضمان المشاركة القانونية في نظام الأصول الرقمية.
التعليقات (0)