Данъци върху криптовалути в Индия: основни моменти и обяснения за 2025 г.

Регулаторна рамка

За финансовата година 2024–2025, Законът за данъка върху доходите от 1961 г. категоризира дигиталните токени и нефунгируемите токени като виртуални дигитални активи (ВДА). ВДА включват криптовалути като Биткойн и Етер, както и всеки код, номер или токен, генериран чрез криптографски средства. Освобождаване се прилага само за фиатните валути. Класификацията под ВДА поставя всички крипто транзакции под данъчните разпоредби без признание като законно платежно средство.

Облагаеми събития и ставки

Индия налага плосък данък от 30% върху дохода от трансферите на ВДА. Всички трансфери на ВДА подлежат на 1% данък, удържан при източника (TDS), приложим както за парични, така и за крипто обменни сделки. Краткосрочните и дългосрочните капиталови печалби от ВДА се облагат по еднакъв начин без диференциация според периода на държане. Не се допускат приспадания извън базовата цена, а загубите от ВДА не могат да компенсират печалби от други активи.

Разпоредби за TDS и прагове

Член 194S изисква 1% TDS върху транзакции с ВДА, надхвърлящи ₹50,000 на финансова година. За определени субекти прагът се понижава до ₹10,000. Купувачите трябва да удържат TDS от плащанията, включително при трансфери в смесен режим, изискващи плащане в пари за недостига. Определени лица могат да се освободят от изискването за Данъчен номер на отчислител при транзакции под праговите стойности.

Задължения за докладване

Крипто транзакциите трябва да се декларират отделно по Графика ВДА в декларациите за доход. Точни записи на времевите отметки на транзакциите, адресите на портфейлите, обменните отчети и оценките в рупии са от съществено значение. Задълженията за докладване обхващат всички крипто дейности, включително награди от стейкинг, аърдропове, доход от добив и продажби на NFT. Несъобразяване носи риск от глоби, лихви и потенциално наказателно преследване.

Методи за изчисление

Изчисляването на данъчната основа следва цената на придобиване плюс таксите за транзакция. Методи като FIFO или LIFO изискват последователно прилагане. Крипто-към-крипто сделките третират всяка размяна като отделни събития по отчуждаване и придобиване, изискващи оценка в рупии към момента на транзакцията. Разходи, свързани с транзакцията като такси за обмен и портфейл, могат да бъдат включени в стойността на придобиване.

Краен срок и санкции за спазване

Индивидуалните податели трябва да подадат декларации до 31 юли 2025 г. За фирми, изискващи одит, срокът е 31 октомври 2025 г. Несъобразяването води до санкции за забавено подаване, начисляване на лихви върху неплатените данъци и глоби за умишлено укриване. Няма облекчение за загуби от ВДА поради кражба или хакерски атаки.

Предизвикателства и перспектива

Остават неясноти относно данъчното третиране на DeFi и NFT поради развиващи се правни тълкувания. Признанието на транзакции през граница остава сложно под правилата на FEMA. Продължаващият диалог между данъчните власти и участниците в индустрията има за цел да уточни определенията и праговете. Внедряването на автоматизирани инструменти за данъчно отчитане може да улесни спазването и да намали грешките.

Заключение

Строгото данъчно третиране и задължителните разпоредби за TDS изграждат солидна рамка за съответствие за крипто в Индия. Участниците на пазара трябва да се адаптират към подробните протоколи за докладване и фиксираните данъчни ставки, за да гарантират законно участие в екосистемата на дигиталните активи.