Marc Regulador
Per a l'any fiscal 2024–2025, la Llei de l'Impost sobre la Renda, 1961, classifica els tokens digitals i els tokens no fungibles com a actius digitals virtuals (ADV). Els ADV inclouen criptomonedes com Bitcoin i Ether, així com qualsevol codi, nombre o token generat mitjançant mitjans criptogràfics. L'exempció s'aplica només a les monedes fiduciàries. La classificació sota els ADV sotmet totes les transaccions criptogràfiques a les disposicions fiscals sense reconeixement com a moneda de curs legal.
Esdeveniments Imposables i Tipus
L'Índia imposa un impost fix del 30% sobre els ingressos de les transferències d'ADV. Totes les transferències d'ADV incorren en un impost del 1% deduït a la font (TDS), aplicable tant a les intercanvis en efectiu com criptografia per criptografia. Els guanys de capital a curt i llarg termini sobre els ADV tenen la mateixa tributació sense diferenciació pel període de manteniment. No es permeten descomptes més enllà del cost base, i les pèrdues d'ADV no poden compensar guanys en altres actius.
Disposicions i Llindars de TDS
La Secció 194S estableix un TDS del 1% sobre les transaccions d'ADV que superin les ₹50,000 per any fiscal. Per a certes entitats, el llindar es redueix a ₹10,000. Els compradors han de deduir el TDS dels pagaments, incloses les transferències de mode mixt que requereixen pagament en efectiu per a dèficits. Les persones especificades poden prescindir dels requisits del Número de Comptador de Deducció d'Impostos per a transaccions sota els límits de llindar.
Requisits d'Informe
Les transaccions criptogràfiques s'han de reportar separadament sota el Programa VDA a les declaracions d'impost sobre la renda. És essencial mantenir registres exactes dels horaris de les transaccions, adreces de cartera, declaracions d'intercanvi i valoracions en rupies. Les obligacions d'informar cobreixen totes les activitats criptogràfiques, inclosos els recompenses de staking, airdrops, ingressos de mineria i vendes de NFT. El no compliment comporta multes, càrrecs d'interessos i possibles processos penals.
Mètodes de Càlcul
El càlcul de la base imposable segueix el cost d'adquisició més les comissions de transacció. Els mètodes com FIFO o LIFO requereixen aplicació consistent. Els intercanvis de criptografia a criptografia tracten cada intercanvi com a esdeveniments separats de disposició i adquisició, requerint valoració en rupies en el moment de la transacció. Les despeses relacionades amb la transacció com les comissions d'intercanvi i cartera són vàlides per a la inclusió en el cost d'adquisició.
Terminis de Compliment i Penalitzacions
Els declarants individuals han de presentar les declaracions abans del 31 de juliol de 2025. Les empreses que requereixen auditoria tenen termini fins al 31 d'octubre de 2025. La falta de compliment comporta penalitzacions per presentació tardana, interessos sobre impostos impagats i multes per evasió voluntària. No hi ha alleujament per a pèrdues d'ADV degudes a robatori o hacks.
Reptes i Perspectives
Persisteix l'ambigüitat sobre la tributació de DeFi i NFT a causa de les interpretacions legals en evolució. El reconeixement transfronterer continua sent complex sota les regulacions FEMA. El diàleg continu entre autoritats fiscals i parts interessades de la indústria pretén refinar definicions i llindars. L'adopció d'eines automatitzades d'informació fiscal pot agilitzar el compliment i reduir errors.
Conclusió
El tractament fiscal estricte i les disposicions obligatòries de TDS estableixen un marc de compliment robust per a la criptografia a l'Índia. Els participants del mercat han d'adaptar-se a protocols detallats d'informació i tipus fixes per garantir la participació legal en l'ecosistema d'actius digitals.
Comentaris (0)