Regulační rámec
Pro finanční rok 2024–2025 klasifikuje zákon o dani z příjmu, 1961 digitální tokeny a nezaměnitelné tokeny jako virtuální digitální aktiva (VDA). VDA zahrnují kryptoměny jako Bitcoin a Ether, stejně jako jakýkoli kód, číslo nebo token vytvořený kryptografickými prostředky. Výjimka platí pouze pro fiat měny. Zařazení pod VDA podléhá všem transakcím s kryptoměnami daňovým předpisům bez uznání jako zákonného platidla.
Zdanitelné případy a sazby
Indie ukládá jednotnou daň 30 % na příjmy z převodů VDA. Na všechny převody VDA se vztahuje 1% daň srážkou u zdroje (TDS), aplikovatelná jak na hotovostní, tak na kryptoměny vyměněné za kryptoměny. Krátkodobé i dlouhodobé kapitálové zisky z VDA podléhají stejné dani bez rozlišení podle doby držení. Nepovolují se žádné odpočty nad rámec pořizovací ceny a ztráty z VDA nemohou kompenzovat zisky z jiných aktiv.
Ustanovení o TDS a limity
Článek 194S stanovuje 1% TDS u transakcí s VDA přesahujících ₹50 000 za finanční rok. U některých subjektů se limit snižuje na ₹10 000. Kupující musí odvádět TDS z plateb, včetně převodů kombinovaným způsobem vyžadujících hotovostní platbu na doplnění. Určené osoby mohou pro transakce pod limity vynechat požadavek na číslo účtu pro srážkovou daň.
Požadavky na reportování
Transakce s kryptoměnami musí být hlášeny samostatně pod Přílohou VDA v daňovém přiznání. Jsou nezbytné přesné záznamy časových razítek transakcí, adres peněženek, výpisů z burz a ocenění v rupiích. Reportovací povinnosti zahrnují všechny aktivity s kryptoměnami, včetně odměn za staking, airdropy, příjmy z těžby a prodeje NFT. Nedodržení může vést k pokutám, úrokům a možnému trestnímu stíhání.
Způsoby výpočtu
Základ daně se počítá jako pořizovací cena plus transakční poplatky. Metody jako FIFO nebo LIFO musí být aplikovány konzistentně. Obchody kryptoměna za kryptoměnu se považují za samostatné případy prodeje a pořízení s oceněním v rupiích v době transakce. Výdaje spojené s transakcí, jako jsou poplatky burzy a peněženky, jsou zahrnuty do pořizovací ceny.
Termíny souladu a sankce
Jednotliví daňoví poplatníci musí podat přiznání do 31. července 2025. Firmy vyžadující audit mají termín do 31. října 2025. Nedodržení vede k sankcím za pozdní podání, úrokům z nedoplatků a pokutám za úmyslné daňové úniky. Neposkytuje se žádná úleva za ztráty VDA způsobené krádeží nebo hackerskými útoky.
Výzvy a výhled
Nejednoznačnost přetrvává kolem zdanění DeFi a NFT kvůli vyvíjejícím se právním výkladům. Mezinárodní uznávání je složité podle předpisů FEMA. Probíhá dialog mezi daňovými úřady a průmyslovými subjekty s cílem zpřesnit definice a limity. Zavádění automatizovaných nástrojů pro daňové hlášení může zjednodušit dodržování předpisů a snížit chyby.
Závěr
Přísný daňový režim a povinná ustanovení o TDS vytvářejí robustní rámec dodržování pravidel pro kryptoměny v Indii. Účastníci trhu se musí přizpůsobit podrobným protokolům ohlášení a pevným daňovým sazbám, aby zajistili zákonnou účast v ekosystému digitálních aktiv.
Komentáře (0)