Senator Ron Wyden, ranghohes Mitglied des Finanzausschusses des Senats, leitete eine Untersuchung der Steuerberichterstattungspraktiken des Pantera-Capital-Gründers Dan Morehead ein, nachdem Pantera über 1 Milliarde US-Dollar an Kapitalgewinnen aus Kryptoverkäufen erzielt hatte. Die Untersuchung konzentriert sich darauf, ob Morehead die Gewinne deklarierte, während er in Puerto Rico ansässig war und dabei die Steuerbefreiung des Territoriums von der US-Bundessteuer auf Kapitalgewinne nutzte, obwohl der Großteil dieser Gewinne möglicherweise während seines Aufenthalts in Kalifornien angefallen ist. Wydens Büro zitierte ein Schreiben, in dem festgestellt wird, dass Morehead seinen Wohnsitzstatus „falsch dargestellt“ habe, um Steuervergünstigungen zu beanspruchen, die auf dem Festland nicht verfügbar sind.
Dokumente im Zusammenhang mit der Untersuchung zeigen, dass Morehead kurz vor den groß angelegten Vermögensveräußerungen von Pantera nach Puerto Rico zog. Das Steuersystem von Puerto Rico bietet bedeutende Anreize für neue Einwohner, einschließlich einer Nullsteuer auf Kapitalgewinne, die Vermögensverwalter dazu ermutigen, ihren Wohnsitz in das Gebiet zu verlegen. Während mehrere große Investmentfirmen ihre Aktivitäten so strukturiert haben, dass sie von diesen Anreizen profitieren, führten das Ausmaß und der Zeitpunkt von Panteras Gewinnen zu Wydens Prüfung, um festzustellen, ob die gesetzlichen Wohnsitzanforderungen erfüllt wurden.
Die Untersuchung umfasst Korrespondenzen zwischen Moreheads Rechtsbeistand und Mitarbeitern des Senats, wobei der Fokus auf den genauen Daten des Wohnsitzwechsels und der Gewinnrealisierung liegt. Wydens Schreiben äußert Bedenken über das Verschwinden von Moreheads Anwälten nach anfänglichem Kontakt und verweist auf Präzedenzfälle, in denen ähnliche Steueranreizstrukturen zu strafrechtlichen Vorwürfen gegen andere Steuerpflichtige führten. Im Rahmen des üblichen Vorgehens des Ausschusses hat Wyden detaillierte Buchhaltungsunterlagen, Wohnsitzdokumente und interne Pantera-Kommunikationen in Bezug auf den Zeitpunkt von Handelsgeschäften und Gewinnrealisierungen angefordert.
Falls die Untersuchung eine fehlerhafte Meldung bestätigt, könnte dies zu korrigierten Steuererklärungen, zivilrechtlichen Strafen und möglichen strafrechtlichen Ermittlungen führen. Die Untersuchung weist auch auf allgemeinere Branchenpraktiken hin, die Steueroptimierungsstrategien betreffen, und könnte zu Gesetzesvorschlägen führen, um Wohnsitzdefinitionen zu verschärfen. Während Morehead öffentlich betont hat, dass alle Handlungen im Einklang mit dem geltenden Recht standen, wird diese Untersuchung bewerten, ob das zugrunde liegende Verhalten dem Geist der Steueranreizprogramme entsprach.
In Zukunft könnte der Finanzausschuss des Senats Anhörungen abhalten, um Zeugenaussagen relevanter Parteien, einschließlich IRS-Beamter und Pantera-Vertreter, zu hören. In der Zwischenzeit werden Marktteilnehmer auf mögliche Auswirkungen auf Panteras Aktivitäten und auf gesetzgeberische Ansätze zur Regulierung der steuerlichen Behandlung von Gewinnen aus digitalen Vermögenswerten achten.
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