Kolumbiens nationales Finanz- und Zollamt (DIAN) hat eine wegweisende Verordnung eingeführt, die Krypto-Börsen, Vermittler und Plattformen für digitale Vermögenswerte dazu verpflichtet, umfassende Nutzerdaten und Transaktionsdetails im Rahmen einer breit angelegten Steuerverfolgungsinitiative zu melden. Die Anordnung, formal unter Resolution 000240 festgelegt, trat am 24. Dezember 2025 in Kraft und gilt für alle Dienstleister, die Bitcoin, Ethereum, Stablecoins und andere Kryptowährungen für kolumbianische Einwohner oder Steuerzahler verarbeiten.
Unter dem neuen Rahmen müssen Plattformen für jedes Benutzerkonto die folgenden Informationen sammeln und elektronisch übermitteln: verifizierte Identitätsdaten, das Gesamttransaktionsvolumen, Mengen an übertragenen Vermögenswerten, faire Marktwerte und Nettosaldo zum Periodenende. Transaktionen, die einen Schwellenwert von 50.000 USD überschreiten, unterliegen erweiterten Meldeprotokollen und lösen umgehend Alarme im DIAN-Überwachungssystem aus.
Der erste umfassende Datensatz, der alle Kryptowährungsaktivitäten im Steuerjahr 2026 umfasst, ist bis zum letzten Geschäftstag im Mai 2027 einzureichen. Die Nichteinhaltung der Meldepflichten oder die Einreichung unvollständiger oder ungenauer Daten kann zu Geldstrafen von bis zu 1% des Werts der nicht gemeldeten Transaktionen führen. Rechtsanwälte warnen, dass der strenge Zeitplan und der breite Umfang wenig Spielraum für Fehler lassen und volle Transparenz praktisch zur Voraussetzung für den Betrieb im kolumbianischen Markt für digitale Vermögenswerte machen.
Die DIAN-Resolution richtet Kolumbiens Krypto-Steuerregime am CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) der OECD aus und erleichtert den automatischen Informationsaustausch mit ausländischen Steuerbehörden. Die Maßnahme zielt darauf ab, Kryptovermögen in die formale Wirtschaft zu integrieren, Steuerhinterziehung zu bekämpfen und sicherzustellen, dass Gewinne aus digitalen Vermögenswerten in persönlichen und Unternehmenssteuererklärungen angegeben werden.
Kolumbien hat sich zu einem der am schnellsten wachsenden Kryptomärkte in Lateinamerika entwickelt, wobei Chainalysis zwischen Juli 2024 und Juni 2025 ein Transaktionsvolumen von 44,2 Milliarden USD meldete. Allerdings fehlte dem Land eine einheitliche Lizenzierungsregelung für Krypto-Unternehmen, und digitale Vermögenswerte bleiben weiterhin als immaterielle Vermögenswerte statt als gesetzliches Zahlungsmittel eingestuft. Die neuen Meldepflichten schließen eine regulatorische Lücke, die DIAN befähigt, Plattformdaten mit Steuererklärungen abzugleichen und Unstimmigkeiten in Echtzeit zu identifizieren.
Für Nutzer verringert die Verordnung die praktische Anonymität. Selbst routinemäßige Transfers unter dem Meldegrenzwert werden aufgezeichnet, und die Wohnsitzverifizierung ist für alle Kontoinhaber erforderlich. Rechtsanwälte empfehlen Plattformen robuste Compliance-Systeme, standardisierte XML-Meldeformate und regelmäßige Audits einzuführen, um Datenqualität sicherzustellen und die Einhaltung der DIAN-Fristen zu gewährleisten.
Diese regulatorische Entwicklung stellt einen signifikanten Wandel in Kolumbiens Umgang mit digitalen Vermögenswerten dar. Da andere Länder in der Region ähnliche Rahmenwerke prüfen, könnte Kolumbiens Modell als Blaupause dienen, Kryptowährungen in etablierte Steuer- und Anti-Geldwäsche-Ökosysteme zu integrieren und Innovation mit fiskalischer Verantwortung ausbalancieren.
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