La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia ha lanzado una regulación histórica que exige a los intercambios de criptomonedas, intermediarios y plataformas de activos digitales reportar datos completos de los usuarios y detalles de las transacciones como parte de una amplia iniciativa de cumplimiento tributario. El mandato, formalizado mediante la Resolución 000240, entró en vigor el 24 de diciembre de 2025 y se aplica a todos los proveedores de servicios que manejen Bitcoin, Ethereum, stablecoins y otras criptomonedas para residentes o contribuyentes colombianos.
Bajo el nuevo marco, las plataformas deben recopilar y enviar electrónicamente la siguiente información para cada cuenta de usuario: datos de identidad verificados, volúmenes totales de transacciones, cantidades de activos transferidos, valores razonables de mercado y saldos netos al cierre del periodo. Las transacciones que superen un umbral de 50,000 dólares estarán sujetas a protocolos de reporte mejorados, que activan alertas inmediatas a los sistemas de vigilancia de la DIAN.
El primer conjunto de datos integral, que cubre toda la actividad de criptomonedas en el año fiscal 2026, debe entregarse antes del último dÃa hábil de mayo de 2027. El incumplimiento de los requisitos de reporte, o la presentación de datos incompletos o inexactos, puede dar lugar a multas de hasta el 1% del valor de las transacciones no reportadas. Expertos legales advierten que el plazo estricto y el amplio alcance dejan poco margen de error, lo que de facto obliga a la plena transparencia como costo de operar en el mercado de activos digitales de Colombia.
La resolución de la DIAN alinea el régimen fiscal de las criptomonedas de Colombia con el Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF) de la OCDE, facilitando el intercambio automático de información con autoridades fiscales extranjeras. La medida tiene como objetivo integrar la riqueza en criptoactivos en la economÃa formal, combatir la evasión fiscal y garantizar que las ganancias de activos digitales se declaren en las declaraciones de impuestos personales y corporativas.
Colombia se ha convertido en uno de los mercados de criptomonedas de más rápido crecimiento en América Latina, con Chainalysis informando de un volumen de transacciones de 44,2 mil millones de dólares entre julio de 2024 y junio de 2025. Sin embargo, el paÃs carece de un régimen unificado de licencias para las empresas de criptomonedas, y los activos digitales siguen clasificados como activos intangibles en lugar de moneda de curso legal. Las nuevas obligaciones de reporte llenan un vacÃo regulatorio, facultando a la DIAN para verificar los datos de las plataformas contra las declaraciones de los contribuyentes e identificar discrepancias en tiempo real.
Para los usuarios, la regulación reduce el anonimato práctico. Incluso las transferencias rutinarias por debajo del umbral de reporte serán registradas, y se requiere verificación de residencia para todos los titulares de cuentas. Los asesores jurÃdicos recomiendan que las plataformas implementen sistemas de cumplimiento robustos, formatos de reporte XML estandarizados y auditorÃas periódicas para garantizar la exactitud de los datos y el cumplimiento de los plazos de la DIAN.
Este desarrollo regulatorio representa un cambio significativo en el enfoque de Colombia hacia los activos digitales. A medida que otros paÃses de la región contemplan marcos similares, el modelo colombiano podrÃa servir como hoja de ruta para integrar las criptomonedas en ecosistemas fiscales y de lucha contra el lavado de dinero ya establecidos, equilibrando la innovación con la responsabilidad fiscal.
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