El Marco de Informes de Criptoactivos entra en vigor en 48 jurisdicciones el 1 de enero de 2026.

Introducción

A partir del 1 de enero de 2026, el Marco de Información de Criptoactivos (CARF) establecido por la OCDE entrará en vigor en 48 jurisdicciones, entre ellas el Reino Unido y los estados miembros de la Unión Europea. CARF exige la recopilación estandarizada de datos, requiriendo a los proveedores de servicios de criptoactivos capturar información extensa de los usuarios y presentar informes anuales a las autoridades fiscales nacionales.

Requisitos clave

• Información del cliente: nombre completo legal, fecha de nacimiento, dirección y número de identificación fiscal.
• Residencia fiscal: autocertificación y verificación de múltiples residencias fiscales cuando corresponda.
• Informe de transacciones: presentación anual de flujos de entrada y salida de intercambios, saldos y detalles de las transacciones.
• Intercambio interjurisdiccional: compartición de datos bajo acuerdos existentes de intercambio de información para fines fiscales.

Impacto en las plataformas de intercambio

La infraestructura de intercambio debe integrar el cumplimiento de CARF con los flujos de trabajo existentes de KYC/AML. Los flujos de incorporación deben rediseñarse para incluir cuestionarios de residencia fiscal. Los sistemas de reporte deben ser creados o actualizados para generar flujos de datos legibles por máquina, facilitando un intercambio de información transfronterizo automatizado.

Desafíos de cumplimiento

• Gobernanza: establecimiento de nuevos marcos de políticas y supervisión.
• Ingeniería: desarrollo de procesos seguros de captación de datos y de generación de informes.
• Formación del personal: dotar a los equipos de cumplimiento para gestionar un mayor riesgo de auditoría.
• Experiencia del cliente: equilibrar las demandas regulatorias con interfaces fáciles de usar.

Consideraciones para usuarios minoristas

Si bien CARF no impone nuevos impuestos, la presentación estandarizada aumentará el potencial de auditoría por omisiones y errores. Los usuarios que participen en actividad de intercambio offshore, liquidaciones frecuentes de montos pequeños o transacciones DeFi/NFT deben garantizar presentaciones fiscales precisas para evitar futuras acciones de cumplimiento.

Conclusión

CARF representa un paso significativo hacia la transparencia fiscal global en la industria de las criptomonedas. El cumplimiento temprano proporcionará una ventaja competitiva a las plataformas que den prioridad al cumplimiento normativo y ganen la confianza entre usuarios y autoridades.