El senador Ron Wyden, miembro principal del Comité de Finanzas del Senado, inició una investigación sobre las prácticas de reporte fiscal del fundador de Pantera Capital, Dan Morehead, después de que Pantera realizara más de $1,000 millones en ganancias de capital por ventas de criptomonedas. La investigación se centra en si Morehead declaró ganancias mientras residía en Puerto Rico, aprovechando la exención del territorio del impuesto federal estadounidense sobre las ganancias de capital, a pesar de que la mayor parte de esas ganancias podrían haberse acumulado mientras residía en California. La oficina de Wyden citó una carta que indica que Morehead"representó erróneamente su estado de residencia" para reclamar beneficios fiscales no disponibles en el territorio continental.
Los documentos que acompañan la investigación indican que Morehead se trasladó a Puerto Rico poco antes de que Pantera realizara grandes disposiciones de activos. El régimen fiscal de Puerto Rico ofrece incentivos significativos para nuevos residentes, incluyendo cero impuestos sobre las ganancias de capital, lo que alienta a los gestores de activos a cambiar su domicilio al territorio. Mientras varias grandes firmas de inversión han estructurado sus operaciones para beneficiarse de estos incentivos, la escala y el momento de las ganancias de Pantera motivaron el escrutinio de Wyden para determinar si se cumplían los requisitos legales de residencia.
La investigación cubre la correspondencia entre los asesores legales de Morehead y el personal del Senado, enfocándose en las fechas precisas de la transición de residencia y la realización de ganancias. La carta de Wyden señala preocupaciones sobre la desaparición de los abogados de Morehead tras el compromiso inicial y hace referencia a precedentes donde estructuras similares de incentivos fiscales llevaron a cargos penales contra otros contribuyentes. Como parte del procedimiento estándar del comité, Wyden ha solicitado registros contables detallados, documentación de residencia y comunicaciones internas de Pantera relacionadas con el momento de las operaciones y la realización de beneficios.
Si la investigación confirma un reporte erróneo, podría desencadenar presentaciones fiscales enmendadas, sanciones civiles y posibles derivaciones para investigación criminal. La indagación también destaca prácticas más amplias de la industria en cuanto a estrategias de optimización fiscal y podría impulsar propuestas legislativas para endurecer las definiciones de residencia. Aunque Morehead ha declarado públicamente que todas las acciones cumplieron con la ley aplicable, esta investigación evaluará si la conducta subyacente se alineó con el espíritu de los programas de incentivos fiscales.
De cara al futuro, el Comité de Finanzas del Senado podría celebrar audiencias para escuchar testimonios de las partes relevantes, incluidos funcionarios del IRS y representantes de Pantera. Mientras tanto, los participantes del mercado estarán atentos a cualquier efecto en las operaciones de Pantera y en los enfoques legislativos para regular el tratamiento fiscal de las ganancias de activos digitales.
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