La Direction générale des impôts et des douanes de Colombie (DIAN) a lancé une réglementation historique exigeant que les plateformes d'échange de crypto-monnaies, les intermédiaires et les plateformes d'actifs numériques déclarent des données complètes sur les utilisateurs et des détails de transactions dans le cadre d'une vaste initiative de poursuite fiscale. Le mandat, formalisé par la Résolution 000240, est entré en vigueur le 24 décembre 2025 et s'applique à tous les prestataires de services manipulant Bitcoin, Ethereum, les stablecoins et d'autres crypto-monnaies pour les résidents ou contribuables colombiens.
Sous le nouveau cadre, les plateformes doivent collecter et soumettre électroniquement les informations suivantes pour chaque compte utilisateur : les détails d'identité vérifiés, les volumes totaux des transactions, les quantités d'actifs transférés, les valeurs de marché équitables et les soldes nets en fin de période. Les transactions dépassant un seuil de 50 000 dollars sont soumises à des protocoles de reporting renforcés, déclenchant des alertes immédiates aux systèmes de surveillance de la DIAN.
Le premier ensemble de données exhaustif, couvrant l'ensemble des activités liées aux crypto-monnaies au titre de l'année fiscale 2026, doit être soumis au plus tard le dernier jour ouvrable de mai 2027. Le non-respect des exigences de déclaration ou la soumission de données incomplètes ou inexactes peut entraîner des amendes pouvant atteindre 1 % de la valeur des transactions non déclarées. Des experts juridiques avertissent que le calendrier strict et l'ampleur du champ d'application ne laissent que peu de marge d'erreur, imposant effectivement une transparence totale comme condition d'exploitation sur le marché des actifs numériques colombien.
La résolution de la DIAN aligne le régime fiscal des crypto-monnaies de la Colombie sur le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) de l'OCDE, facilitant l'échange automatique d'informations avec les autorités fiscales étrangères. Cette mesure vise à intégrer la richesse détenue en crypto-monnaies dans l'économie formelle, à lutter contre l'évasion fiscale et à veiller à ce que les gains issus des actifs numériques soient déclarés dans les déclarations fiscales personnelles et des sociétés.
La Colombie est devenue l'un des marchés de crypto-monnaie à la croissance la plus rapide d'Amérique latine, Chainalysis rapportant un volume de transactions de 44,2 milliards de dollars entre juillet 2024 et juin 2025. Cependant, le pays n'a pas de régime consolidé de licences pour les entreprises spécialisées dans les crypto-monnaies, et les actifs numériques restent classés comme des actifs incorporels plutôt que comme monnaie légale. Les nouvelles obligations de déclaration comblent une lacune réglementaire, habilitant la DIAN à croiser les données des plateformes avec les déclarations des contribuables et à identifier en temps réel les divergences.
Pour les utilisateurs, la réglementation réduit l'anonymat pratique. Même les transferts routiniers en dessous du seuil de déclaration seront enregistrés, et une vérification de la résidence est requise pour tous les titulaires de compte. Des conseillers juridiques recommandent que les plateformes mettent en place des systèmes de conformité robustes, des formats de déclaration XML standardisés et des audits réguliers pour assurer l'exactitude des données et le respect des délais de la DIAN.
Ce développement réglementaire représente un changement significatif dans l'approche de la Colombie vis-à-vis des actifs numériques. Alors que d'autres pays de la région envisagent des cadres similaires, le modèle colombien pourrait servir de référence pour l'intégration des crypto-monnaies dans des écosystèmes fiscaux et de lutte contre le blanchiment d'argent établis, équilibrant l'innovation et la responsabilité budgétaire.
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