Le sénateur Ron Wyden, membre principal de la Commission des finances du Sénat, a lancé une enquête sur les pratiques de déclaration fiscale du fondateur de Pantera Capital, Dan Morehead, après que Pantera ait réalisé plus de 1 milliard de dollars de plus-values sur des ventes de cryptomonnaies. L’enquête porte sur la question de savoir si Morehead a déclaré ses gains tout en résidant à Porto Rico, tirant parti de l’exemption du territoire de l’impôt fédéral américain sur les plus-values, bien que la majeure partie de ces gains aurait pu être accumulée alors qu’il résidait en Californie. Le bureau de Wyden a cité une lettre indiquant que Morehead « a mal représenté son statut de résidence » pour réclamer des avantages fiscaux non disponibles sur le continent.
Les documents accompagnant l’enquête indiquent que Morehead a déménagé à Porto Rico peu avant les importantes cessions d’actifs de Pantera. Le régime fiscal de Porto Rico offre des incitations significatives aux nouveaux résidents, incluant une imposition nulle sur les plus-values, encourageant ainsi les gestionnaires d’actifs à transférer leur domicile sur le territoire. Bien que plusieurs grandes sociétés d’investissement aient structuré leurs opérations pour bénéficier de ces incitations, l’ampleur et le calendrier des gains de Pantera ont suscité l’attention de Wyden afin de déterminer si les critères légaux de résidence avaient été respectés.
L’enquête couvre la correspondance entre les conseillers juridiques de Morehead et le personnel du Sénat, se concentrant sur les dates précises de la transition de résidence et de la réalisation des gains. La lettre de Wyden souligne des inquiétudes quant à la disparition des avocats de Morehead après un engagement initial et fait référence à des précédents où des structures d’incitations fiscales similaires ont conduit à des poursuites pénales pour d’autres contribuables. Dans le cadre de la procédure standard du comité, Wyden a demandé des registres comptables détaillés, des documents de résidence, ainsi que des communications internes de Pantera relatives au calendrier des transactions et des réalisations de profits.
Si l’enquête confirme une mauvaise déclaration, cela pourrait entraîner des déclarations fiscales rectificatives, des sanctions civiles, et des renvois éventuels pour enquête pénale. L’enquête met également en lumière des pratiques plus larges de l’industrie concernant les stratégies d’optimisation fiscale et pourrait inciter à des propositions législatives pour renforcer la définition de la résidence. Bien que Morehead ait publiquement affirmé que toutes les actions respectaient la loi applicable, cette enquête évaluera si la conduite sous-jacente était conforme à l’esprit des programmes d’incitations fiscales.
À l’avenir, la Commission des finances du Sénat pourrait organiser des auditions pour entendre les témoignages des parties concernées, y compris des responsables de l’IRS et des représentants de Pantera. Pendant ce temps, les acteurs du marché surveilleront les éventuels effets d’entraînement sur les opérations de Pantera et sur les approches législatives régissant le traitement fiscal des gains sur actifs numériques.
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