भारत में क्रिप्टो कर के प्रमुख बिंदु 2025 की व्याख्या

विनियामक ढांचा

आर्थिक वर्ष 2024–2025 के लिए, आयकर अधिनियम, 1961 डिजिटल टोकन और नॉन-फंजिबल टोकन को वर्चुअल डिजिटल संपत्तियों (VDA) के रूप में वर्गीकृत करता है। VDA में बिटकॉइन और ईथर जैसे क्रिप्टोकरेंसी शामिल हैं, साथ ही कोई भी कोड, संख्या या टोकन जो क्रिप्टोग्राफिक तरीकों से उत्पन्न हुआ हो। छूट केवल फिएट मुद्राओं पर लागू होती है। VDA के तहत वर्गीकरण सभी क्रिप्टो लेनदेन को कानूनी मुद्रा के रूप में मान्यता के बिना कर प्रावधानों के अधीन करता है।

कर योग्य घटनाएं और दरें

भारत VDA ट्रांसफर से आय पर 30% की समान दर से कर लगाता है। सभी VDA ट्रांसफर पर 1% स्रोत कर कटौती (TDS) लगती है, जो नकद और क्रिप्टो-फॉर-क्रिप्टो दोनों तरह के आदान-प्रदान पर लागू होती है। VDA पर अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभों पर समान कराधान होता है, जिसमें होल्डिंग अवधि के आधार पर कोई भेद नहीं होता। लागत आधार से परे कोई कटौती अनुमत नहीं है, और VDA से हुए नुकसान अन्य परिसंपत्तियों के लाभ को ऑफसेट नहीं कर सकते।

TDS प्रावधान और सीमा रेखाएं

धारा 194एस VDA लेनदेन पर ₹50,000 से अधिक वार्षिक लेनदेन पर 1% TDS अनिवार्य करती है। कुछ संस्थाओं के लिए यह सीमा ₹10,000 तक घटाई जाती है। खरीदारों को भुगतान से TDS कटौती करनी होती है, जिसमें नकद भुगतान के लिए शॉर्टफॉल्स वाले मिश्रित-मोड ट्रांसफर भी शामिल हैं। निर्दिष्ट व्यक्ति सीमा से कम लेनदेन पर टैक्स डिडक्शन अकाउंट नंबर आवश्यकताओं से छूट पा सकते हैं।

रिपोर्टिंग आवश्यकताएं

क्रिप्टो लेनदेन को आयकर रिटर्न में अनुसूची VDA के तहत अलग से रिपोर्ट करना अनिवार्य है। लेनदेन की समय-मुद्रासंकेत, वॉलेट पते, एक्सचेंज स्टेटमेंट और रुपये में मूल्यांकन का सटीक रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। रिपोर्टिंग दायित्व सभी क्रिप्टो गतिविधियों को कवर करता है, जिनमें स्टेकिंग रिवॉर्ड्स, एयरड्रॉप्स, माइनिंग आय और NFT बिक्री शामिल हैं। अनुपालन न करने पर जुर्माने, व्याज शुल्क और संभावित अभियोजन का जोखिम होता है।

गणना विधियां

कर आधार की गणना अधिग्रहण लागत और लेनदेन शुल्क के योग के आधार पर होती है। FIFO या LIFO जैसी विधियों को लगातर लागू करना आवश्यक है। क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो ट्रेड प्रत्येक स्वैप को अलग निपटान और अधिग्रहण घटना के रूप में मानते हैं, जिसे लेनदेन के समय रुपये में मूल्यांकित किया जाना चाहिए। एक्सचेंज और वॉलेट शुल्क जैसी लेनदेन-संबंधित लागतें अधिग्रहण लागत में शामिल की जा सकती हैं।

अनुपालन समय सीमा और दंड

व्यक्तिगत फाइलरों को 31 जुलाई, 2025 तक रिटर्न जमा करना होगा। ऑडिट कराने वाले व्यवसायों के लिए समय सीमा 31 अक्टूबर, 2025 है। अनुपालन न करने पर देर से फाइलिंग जुर्माना, अप्राप्त करों पर ब्याज और जानबूझकर चोरी के लिए जुर्माना लगाया जाता है। चोरी या हैक के कारण VDA नुकसानों के लिए कोई राहत उपलब्ध नहीं है।

चुनौतियां और दृष्टिकोण

डेफाई और NFT कराधान को लेकर कानूनी व्याख्याओं में परिवर्तन के कारण अस्पष्टता बनी हुई है। FEMA नियमों के तहत सीमापार मान्यता चुनौतीपूर्ण बनी हुई है। कर अधिकारियों और उद्योग हितधारकों के बीच चल रही बातचीत परिभाषाओं और सीमा रेखाओं को सुधारने का लक्ष्य रखती है। स्वचालित कर रिपोर्टिंग उपकरणों को अपनाना अनुपालन को सहज बना सकता है और त्रुटियों को कम कर सकता है।

निष्कर्ष

सख्त कर उपचार और अनिवार्य TDS प्रावधान भारत में क्रिप्टो के लिए एक मजबूत अनुपालन ढांचा स्थापित करते हैं। बाजार प्रतिभागियों को डिजिटल संपत्ति इकोसिस्टम में कानूनी भागीदारी सुनिश्चित करने के लिए विस्तृत रिपोर्टिंग प्रोटोकॉल और निश्चित कर दरों के अनुकूल होना चाहिए।