Szabályozási Keretrendszer
A 2024–2025 pénzügyi évre vonatkozóan az 1961-es jövedelemadó törvény digitális tokeneket és nem-helyettesíthető tokeneket (NFT-ket) virtuális digitális eszközökként (VDA-ként) kategorizálja. A VDA-k közé tartoznak a kriptovaluták, mint a Bitcoin és az Ether, valamint bármilyen kriptográfiai módszerekkel előállított kód, szám vagy token. A mentesség kizárólag a fiat valutákra vonatkozik. A VDA-k szerinti besorolás az összes kripto tranzakciót adózási előírások alá vonja anélkül, hogy jogi fizetőeszközként ismerné el azokat.
Adóköteles Események és Kulcsok
India egységes 30%-os adót vet ki a VDA-k átruházásából származó jövedelemre. Minden VDA-átruházáskor 1% forrásadót (TDS) kell levonni, amely mind készpénzes, mind kripto-kriptó cserékre vonatkozik. A VDA-k rövid- és hosszú távú tőkés nyereségét azonos módon adóztatják, függetlenül a tartási időtől. Csak a bekerülési költség vonható le, és a VDA veszteségek nem csökkenthetik más eszközök nyereségét.
TDS Előírások és Küszöbértékek
A 194S szakasz előírja az 1% TDS levonását azon VDA tranzakciókból, amelyek értéke pénzügyi év során meghaladja az ₹50,000-t. Bizonyos entitások esetén a küszöbérték ₹10,000-re csökken. A vásárlóknak le kell vonniuk a TDS-t a kifizetésekből, beleértve a kevert módú átruházásokat is, amelyek készpénzfizetést igényelnek a hiányok fedezésére. Meghatározott személyek mentesülhetnek a Adólevonási Számla (TAN) követelmény alól a küszöbérték alatti tranzakcióknál.
Bejelentési Kötelezettségek
A kripto tranzakciókat külön kell jelenteni a jövedelemadó bevallások Schedule VDA részében. Pontos nyilvántartás szükséges a tranzakció időbélyegzőiről, tárca címekről, tőzsdei kimutatásokról és rúpiában számított értékekről. A bejelentési kötelezettségek minden kripto tevékenységre kiterjednek, beleértve a staking jutalmakat, airdropokat, bányászati jövedelmet és NFT értékesítéseket. A szabályok megszegése büntetéseket, kamatokat és akár büntetőeljárást vonhat maga után.
Számítási Módszerek
Az adóalap számítása a beszerzési költség plusz tranzakciós díjak alapján történik. Olyan módszereket, mint a FIFO vagy LIFO, következetesen kell alkalmazni. A kripto-kripto ügyletek esetén minden csere külön értékesítési és beszerzési eseményként kezelendő, melyeket a tranzakció idején rúpiában kell értékelni. A tranzakcióval kapcsolatos költségek, mint a tőzsdei és tárcadíjak, beilleszthetők a beszerzési költségbe.
Megfelelési Határidők és Büntetések
Az egyéni adózóknak 2025. július 31-ig kell benyújtaniuk a bevallást. Az auditot igénylő vállalkozásoknak 2025. október 31-i határidőjük van. A késedelmes benyújtás büntetést, a nem megfizetett adók utáni kamatot és szándékos adóelkerülés esetén bírságokat von maga után. A VDA veszteségekért lopás vagy hackelés miatt nem jár mentesség.
Kihívások és Kilátások
A DeFi és az NFT adózásában továbbra is bizonytalanságok vannak a jogi értelmezések változása miatt. A határokon átnyúló elismerés bonyolult marad a FEMA szabályozásainak értelmében. A hatóságok és az iparági szereplők közötti folyamatos párbeszéd célja a definíciók és küszöbértékek pontosítása. Az automatikus adójelentési eszközök bevezetése elősegítheti a megfelelést és csökkentheti a hibákat.
Következtetés
A szigorú adókezelés és a kötelező TDS előírások erős megfelelési keretet állítanak fel a kripto számára Indiában. A piaci résztvevőknek alkalmazkodniuk kell a részletes jelentési protokollokhoz és a fix adókulcsokhoz, hogy törvényesen vehessenek részt a digitális eszközök ökoszisztémájában.
Hozzászólások (0)