コロンビア、税務取り締まりの一環として仮想通貨取引所にユーザーデータの報告を義務付ける

コロンビア国税関税庁（DIAN）は、仮想通貨取引所、仲介業者、デジタル資産プラットフォームに対し、幅広い税務執行の一環として、包括的なユーザーデータと取引の詳細を報告することを義務付ける画期的な規制を開始しました。000240号決議の下で正式化され、2025年12月24日に施行され、ビットコイン、イーサリアム、ステーブルコイン、その他の暗号資産を取り扱うコロンビア居住者または納税者を対象とするすべてのサービス提供者に適用されます。新しい枠組みの下、プラットフォームは、各ユーザーアカウントについて、検証済みの本人確認情報、総取引量、移転された資産の数量、公正市場価値、期末の純残高を、電子的に提出することが義務付けられます。5万ドルを超える取引は、強化された報告プロトコルの対象となり、DIANの監視システムへ直ちに警告を発します。2026年度の全暗号資産取引をカバーする最初の網羅的データセットは、2027年5月末の直近の営業日までに提出期限となります。報告要件への不履行、または不完全または不正確なデータの提出は、未報告取引の価値の最大で1%の罰金につながる可能性があります。法的専門家は、厳格な期限と広範な範囲が誤差の余地をほとんど残さず、コロンビアのデジタル資産市場で事業を行うためには全透明性を義務づけると警告します。この決議は、コロンビアの暗号資産課税体制をOECDのCrypto-Asset Reporting Framework（CARF）と整合させ、外国の税務当局との情報自動交換を促進します。この施策は、暗号資産として保有する富を正式な経済に統合し、脱税を抑制し、デジタル資産からの利益が個人および法人の税申告に明示されるようにすることを目的としています。コロンビアは、ラテンアメリカで最も成長が速い暗号市場の1つとして浮上しており、Chainalysisの報告によれば、2024年7月から2025年6月までの取引量は442億ドルに上ります。しかし、国内には暗号企業向けの統一ライセンス制度がなく、デジタル資産は法定通貨ではなく無形資産として分類されたままです。新しい報告義務は規制のギャップを埋め、DIANがプラットフォームデータを納税者の申告と突き合わせ、リアルタイムで不一致を特定できるようにします。利用者にとって、この規制は実務上の匿名性を低下させます。報告閾値未満の日常的な送金も記録され、全ての口座保有者に居住確認が求められます。法的アドバイザーは、データの正確性とDIANの期限厳守を確保するため、プラットフォームには堅牢なコンプライアンス体制、XML形式の標準化報告、定期的な監査を実施することを勧めます。この規制の展開は、コロンビアのデジタル資産への取り組みにおける大きな転換を示します。地域の他国が同様の枠組みを検討する中で、コロンビアのモデルは、暗号資産を確立された税制およびマネーロンダリング対策の枠組みに組み込むための設計図となり、革新と財政的責任のバランスを取ることを目指す可能性があります。