上院財務委員会の筆頭理事であるロン・ワイデン上院議員は、パントラ・キャピタル創設者のダン・モアヘッドが仮想通貨の売却で10億ドル以上のキャピタルゲインを得たことを受け、同社の税務申告慣行に関する調査を開始しました。この調査は、モアヘッドがプエルトリコ居住中に所得を申告し、カリフォルニア州に居住していた期間に得たとみられる大部分の利益にもかかわらず、プエルトリコの連邦所得税のキャピタルゲイン免除を利用していたかどうかに焦点を当てています。ワイデン議員の事務所は、モアヘッドが本土で利用できない税制上の利益を得るために「居住地ステータスを誤って申告した」とする書簡を引用しました。
調査に添付された書類によると、モアヘッドはパントラの大規模な資産処分の直前にプエルトリコへ移住したとされています。プエルトリコの税制は新規居住者に対してキャピタルゲインの課税ゼロなどの大幅な優遇措置を提供しており、アセットマネージャーが本拠地を移す動機となっています。複数の大手投資会社がこれらの優遇措置を利用して活動を構築している一方で、パントラの利益の規模と時期が、居住要件を満たしているかどうかを検証するためにワイデン議員の注目を集めました。
調査は、モアヘッドの法務顧問と上院職員間のやり取りを対象としており、居住移行の正確な日付や利益の実現時期に焦点を当てています。ワイデン議員の書簡では、最初の関与後にモアヘッドの弁護士が姿を消したことへの懸念も述べられ、同様の税制優遇構造が他の納税者に対して刑事告発につながった前例も言及されています。標準的な委員会の手続きの一環として、ワイデン議員は取引や利益実現の時期に関連する詳細な会計記録、居住証明書類、内部のパントラ通信の提出を要求しています。
調査で誤った申告が確認された場合、修正申告、民事罰金、さらには刑事捜査への推薦が行われる可能性があります。今回の調査は、税務最適化戦略に関する業界全体の慣行にも注目しており、居住定義の厳格化を求める立法提案を促すかもしれません。モアヘッドは適用法規を遵守していると公に主張していますが、本調査では税制優遇プログラムの趣旨に沿った行為であったかが評価されます。
今後、上院財務委員会はIRS関係者やパントラ代表者を含む関係者の証言を聴取する公聴会を開催する可能性があります。その間、市場参加者は、パントラの事業やデジタル資産の利益に対する税務扱いの規制に関する立法の動向への影響を注視するでしょう。
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