2025년 인도 암호화폐 세금 주요 사항 설명

규제 체계

2024–2025 회계연도에 대해 1961년 소득세법은 디지털 토큰과 대체 불가능 토큰을 가상 디지털 자산(VDA)으로 분류합니다. VDA에는 비트코인 및 이더와 같은 암호화폐는 물론, 암호학적 방법으로 생성된 모든 코드, 숫자 또는 토큰이 포함됩니다. 명목 화폐에만 면제가 적용됩니다. VDA 분류는 모든 암호화폐 거래를 법정 화폐 인정 없이 과세 대상에 포함시킵니다.

과세 대상 사건 및 세율

인도는 VDA 이전 소득에 대해 일률 30% 세금을 부과합니다. 모든 VDA 이전에는 현금 및 암호화폐 간 거래 모두에 적용되는 1% 원천 징수세(TDS)가 부과됩니다. 단기 및 장기 자본 이득에 대한 차별 없이 동일 세율이 적용됩니다. 원가 외에 공제는 허용되지 않으며, VDA 손실은 다른 자산의 이득과 상계할 수 없습니다.

TDS 조항 및 임계값

제194S조는 회계연도당 ₹50,000 초과 VDA 거래에 대해 1% TDS를 의무화합니다. 일부 기관의 경우 임계값이 ₹10,000로 낮아집니다. 구매자는 부족분에 대한 현금 지불을 포함하여 혼합 모드 이전 시에도 지불액에서 TDS를 공제해야 합니다. 지정된 자는 임계값 이하 거래에 대해 납세자 식별번호 요구 사항을 면제받을 수 있습니다.

보고 요건

암호화폐 거래는 소득세 신고서 내 Schedule VDA에 별도로 보고해야 합니다. 거래 시각, 지갑 주소, 거래소 명세서 및 루피 평가액에 대한 정확한 기록이 필수적입니다. 스테이킹 보상, 에어드롭, 채굴 수익, NFT 판매 등 모든 암호 활동이 보고 의무에 포함됩니다. 미준수 시 벌금, 이자 부과 및 형사 처벌 위험이 있습니다.

계산 방법

세금 계산 기준은 취득 원가 및 거래 수수료 합산입니다. FIFO 또는 LIFO 같은 방법은 일관되게 적용해야 합니다. 암호화폐 간 거래는 각 스왑을 별도 처분 및 취득 사건으로 간주하며, 거래 시점의 루피 가치 평가가 필요합니다. 거래소 및 지갑 수수료 같은 거래 관련 비용은 취득 원가에 포함될 수 있습니다.

준수 기한 및 벌칙

개인 신고자는 2025년 7월 31일까지 신고서를 제출해야 하며, 감사를 요구하는 사업체는 2025년 10월 31일까지 제출해야 합니다. 미준수 시 지연 신고 벌금, 미납 세금에 대한 이자 및 고의 탈세에 대한 벌금이 부과됩니다. 도난 또는 해킹으로 인한 VDA 손실에 대한 구제는 제공되지 않습니다.

과제 및 전망

법률 해석 변화로 인해 디파이 및 NFT 과세에 대한 불확실성이 지속됩니다. FEMA 규정 하에서의 국경 간 인식도 복잡합니다. 세무 당국과 업계 이해관계자 간의 지속적 대화가 정의 및 임계값을 개선하는 데 목적을 두고 있습니다. 자동화된 세금 보고 도구의 도입은 준수를 간소화하고 오류를 줄일 수 있습니다.

결론

엄격한 과세 및 필수 TDS 조항은 인도 암호화폐에 대해 견고한 준수 체계를 구축합니다. 시장 참여자는 상세 보고 프로토콜 및 고정 세율에 적응하여 디지털 자산 생태계에서 합법적으로 참여해야 합니다.