Kerangka Peraturan
Bagi tahun kewangan 2024–2025, Akta Cukai Pendapatan, 1961 mengkategorikan token digital dan token tidak boleh diganti sebagai aset digital maya (VDA). VDA termasuk kriptowang seperti Bitcoin dan Ether, serta sebarang kod, nombor atau token yang dijana melalui kaedah kriptografi. Pengecualian hanya terpakai untuk mata wang fiat. Pengelasan di bawah VDA mengenakan semua transaksi kripto kepada peruntukan cukai tanpa pengiktirafan sebagai alat pembayaran sah.
Peristiwa dan Kadar Cukai
India mengenakan cukai rata sebanyak 30% ke atas pendapatan dari pemindahan VDA. Semua pemindahan VDA dikenakan cukai 1% yang dipotong di sumber (TDS), terpakai kepada kedua-dua pertukaran tunai dan kripto untuk kripto. Keuntungan modal jangka pendek dan panjang pada VDA dikenakan cukai yang sama tanpa perbezaan mengikut tempoh pegangan. Tiada potongan selain daripada asas kos dibenarkan, dan kerugian daripada VDA tidak boleh mengimbangi keuntungan atas aset lain.
Peruntukan dan Ambang TDS
Seksiyen 194S mewajibkan TDS 1% ke atas transaksi VDA melebihi ₹50,000 setiap tahun kewangan. Bagi entiti tertentu, ambang dikurangkan kepada ₹10,000. Pembeli mesti memotong TDS daripada pembayaran, termasuk pemindahan campuran yang memerlukan pembayaran tunai untuk kekurangan. Orang tertentu yang ditetapkan mungkin tidak perlu mematuhi keperluan Nombor Akaun Potongan Cukai untuk transaksi di bawah ambang tersebut.
Keperluan Laporan
Transaksi kripto mesti dilaporkan secara berasingan di bawah Jadual VDA dalam penyata cukai pendapatan. Rekod tepat waktu transaksi, alamat dompet, penyata pertukaran dan penilaian dalam rupee adalah penting. Kewajipan laporan merangkumi semua aktiviti kripto, termasuk ganjaran staking, airdrop, pendapatan perlombongan dan jualan NFT. Kegagalan mematuhi boleh menyebabkan penalti, caj faedah dan kemungkinan pendakwaan.
Kaedah Pengiraan
Pengiraan asas cukai mengikuti kos pemerolehan ditambah yuran transaksi. Kaedah seperti FIFO atau LIFO mesti digunakan secara konsisten. Perdagangan kripto-ke-kripto menganggap setiap tukar sebagai peristiwa pelupusan dan pemerolehan berasingan, memerlukan penilaian dalam rupee pada masa transaksi. Perbelanjaan berkaitan transaksi seperti yuran pertukaran dan dompet layak dimasukkan dalam kos pemerolehan.
Tamat Tempoh Pematuhi dan Penalti
Penyerah individu mesti mengemukakan penyata sebelum 31 Julai 2025. Perniagaan yang memerlukan audit menghadapi tamat tempoh 31 Oktober 2025. Ketidakpatuhan mengakibatkan penalti lewat hantar, faedah ke atas cukai tidak dibayar dan denda atas pengelakan sengaja. Tiada pengecualian untuk kerugian VDA disebabkan kecurian atau penggodaman.
Cabaran dan Pandangan
Kekaburan masih wujud mengenai cukai DeFi dan NFT disebabkan tafsiran undang-undang yang berubah. Pengiktirafan merentas sempadan kekal rumit di bawah peraturan FEMA. Dialog berterusan antara pihak berkuasa cukai dan pihak industri bertujuan memperhalusi definisi dan ambang. Penggunaan alat pelaporan cukai automatik mungkin mempermudah pematuhan dan mengurangkan kesilapan.
Kesimpulan
Rawatan cukai yang ketat dan peruntukan TDS wajib mewujudkan kerangka pematuhan yang kukuh untuk kripto di India. Peserta pasaran mesti menyesuaikan diri dengan protokol laporan terperinci dan kadar cukai tetap untuk memastikan penyertaan sah dalam ekosistem aset digital.
Komen (0)