Introductie

Op 1 januari 2026 treedt het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), ingesteld door de OESO, in werking in 48 rechtsgebieden, waaronder het Verenigd Koninkrijk en lidstaten van de Europese Unie. CARF vereist gestandaardiseerde gegevensverzameling, waardoor aanbieders van diensten met crypto-activa uitgebreide gebruikersinformatie moeten vastleggen en jaarlijks rapporten indienen bij de binnenlandse belastingautoriteiten.

Belangrijke vereisten

• Klantgegevens: Volledige wettelijke naam, geboortedatum, adres en fiscaal identificatienummer.
• Belastingresidentie: Zelfcertificering en verificatie van meerdere belastingresidenties indien van toepassing.
• Transactie-rapportage: Jaarlijkse indiening van inkomende en uitgaande transacties, saldi en transactiedetails.
• Inter-jurisdictionele uitwisseling: Gegevensdeling onder bestaande belastinginformatie-uitwisselingsakkoorden.

Impact op beurzen

De infrastructuur van exchanges moet CARF-naleving integreren met de bestaande KYC/AML-workflows. De onboardingprocessen vereisen herontwerp om fiscale woonplaats-vragenlijsten op te nemen. Rapportagesystemen moeten worden gebouwd of uitgerust om machineleesbare gegevensfeeds te genereren, waardoor geautomatiseerde grensoverschrijdende informatie-uitwisseling mogelijk wordt.

Compliance-uitdagingen

• Governance: Het opzetten van nieuwe beleids- en toezichtkaders.
• Engineering: Ontwikkeling van beveiligde gegevensvastlegging- en rapportagepijplijnen.
• Personeelsopleiding: Het uitrusten van compliance-teams om het verhoogde auditrisico te beheersen.
• Klantervaring: Regulatoire eisen in evenwicht brengen met gebruiksvriendelijke interfaces.

Overwegingen voor particuliere gebruikers

Hoewel CARF geen nieuwe belastingen oplegt, zal gestandaardiseerde verslaggeving de kans op audits vergroten bij omissies en onjuiste aangiften. Gebruikers die betrokken zijn bij offshore-handelsactiviteiten, frequente kleine transacties of DeFi/NFT-transacties moeten zorgen voor nauwkeurige belastingaangiften om toekomstige handhavingsmaatregelen te voorkomen.

Conclusie

CARF vormt een belangrijke stap richting wereldwijde fiscale transparantie in de crypto-industrie. Vroege naleving zal platforms die prioriteit geven aan regelgeving en het vertrouwen van zowel gebruikers als autoriteiten winnen, een concurrentievoordeel opleveren.