Op 1 januari 2026 is het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) officieel van start gegaan met de gegevensverzamelingsfase in 48 rechtsgebieden, waardoor aanbieders van cryptodiensten verplicht zijn om uitgebreide transactiegegevens vast te leggen voor toekomstige uitwisseling met de Belastingautoriteiten. Ontwikkeld door de OESO, heeft CARF tot doel hiaten in de grensoverschrijdende fiscale naleving te dichten door de gemeenschappelijke rapportage-standaard uit te breiden naar digitale activa.

Deelnemende entiteiten — waaronder gecentraliseerde beurzen, bepaalde gedecentraliseerde platforms, cryptomaten, makelaars en handelaren — moeten transactie-metadata vastleggen, zoals wallet-adressen, informatie over tegenpartijen, datums, bedragen en activa-typen. Dit mandaat gaat vooraf aan de start van de informatie-uitwisselingen in 2027, waarin belastingautoriteiten gegevens zullen delen om niet-aangegeven bezittingen en inkomsten te identificeren. Landen in de eerste golf omvatten belangrijke financiële centra die wetgeving hebben aangenomen die de uitvoering mogelijk maakt of zich in de laatste fasen van handhaving bevinden.

De OESO heeft gemeld dat 48 landen CARF-gegevensverzamelingsmaatregelen in 2026 zullen invoeren, terwijl nog eens 27 rechtsgebieden, waaronder Australië, Canada, Mexico en Zwitserland, zich vanaf 2028 bij de uitwisselingsfase zullen voegen. De financiële leiders van de G20 hebben in 2021 voor het eerst transparantie over digitale activa ondersteund, en tegen 2022 had de OESO de kernregels van CARF vastgesteld om de rapportage grensoverschrijdend te standaardiseren.

Het primaire doel van CARF is ervoor te zorgen dat belastingplichtigen overal ter wereld aan hun verplichtingen voldoen, maar belanghebbenden waarschuwen dat het kader bredere toepassingen mogelijk kan maken. De aanbieder van belastingsoftware TaxBit merkte op dat de gedetailleerde gegevens een bron kunnen worden voor autoriteiten om cryptoadressen aan individuele identiteiten te koppelen, wat mogelijk kan bijdragen aan fraudeonderzoeken en handhavingsanalyses.

Industrieorganisaties hebben om richtlijnen gevraagd voor gegevensprivacy-bescherming en gestandaardiseerde API's om rapportage-workflows te stroomlijnen. Beurzen investeren in compliance-teams om de CARF-vereisten te integreren met bestaande anti-witwas-systemen. Dienstverleners staan ook voor de technische uitdaging om on-chain activiteiten vast te leggen van gedecentraliseerde financiële toepassingen die niet expliciet onder het toepassingsgebied van CARF vallen.

Hoewel de uitrol algemeen wordt geprezen omdat het bijdraagt aan fiscale eerlijkheid, beweren critici dat de meldingslasten innovatie kunnen belemmeren, vooral voor kleinere platforms met beperkte nalevingsmiddelen. Lopende consultaties in Hong Kong onderzoeken zowel de implementatie van CARF als de lokale belastingrapportage-standaarden om handhaving in evenwicht te brengen met de groei van het ecosysteem.

Naarmate CARF zich van planning naar uitvoering beweegt, zal wereldwijde coördinatie tussen toezichthouders, aanbieders en technologieleveranciers essentieel zijn om naadloze gegevensuitwisseling te bereiken en de privacy van gebruikers te beschermen. Het succes van het kader zal worden gemeten aan het vermogen om belastingontduiking af te schrikken zonder de ontwikkeling van de cryptocurrency-sector te belemmeren.