Regelgevend Kader
Voor het financiële jaar 2024–2025 categoriseert de Income Tax Act, 1961 digitale tokens en non-fungibele tokens als virtuele digitale activa (VDA's). VDA's omvatten cryptocurrencies zoals Bitcoin en Ether, evenals elke code, nummer of token die cryptografisch is gegenereerd. Vrijstelling geldt alleen voor fiatvaluta's. Classificatie onder VDA's maakt dat alle crypto-transacties aan belastingbepalingen onderhevig zijn zonder erkenning als wettig betaalmiddel.
Belastbare Gebeurtenissen en Tarieven
India legt een vast belastingtarief van 30% op inkomen uit VDA-transacties. Alle VDA-transfers zijn onderworpen aan een bronbelasting (TDS) van 1%, van toepassing op zowel contante als crypto-voor-crypto-uitwisselingen. Korte- en langetermijnkapitaalwinsten op VDA's worden gelijk belast zonder differentiatie naar houdperiode. Geen aftrekposten buiten de kostprijsbasis zijn toegestaan en verliezen uit VDA's kunnen niet worden verrekend met winsten op andere activa.
TDS-bepalingen en Drempels
Sectie 194S schrijft een TDS van 1% voor op VDA-transacties boven ₹50.000 per boekjaar. Voor bepaalde entiteiten wordt de drempel verlaagd tot ₹10.000. Kopers moeten TDS inhouden op betalingen, inclusief gemengde overdrachten die contante betaling voor tekorten vereisen. Gespecificeerde personen kunnen afzien van de vereiste van een Tax Deduction Account Number voor transacties onder de drempelgrens.
Rapportagevereisten
Crypto-transacties moeten afzonderlijk worden gerapporteerd onder Schedule VDA in de inkomstenbelastingaangifte. Nauwkeurige registratie van transactietijdstempels, wallet-adressen, beursverklaringen en waarde in roepies is essentieel. Rapportageverplichtingen omvatten alle crypto-activiteiten, inclusief stakingbeloningen, airdrops, mininginkomsten en NFT-verkopen. Niet-naleving kan leiden tot boetes, renteheffingen en mogelijke vervolging.
Berekeningsmethoden
Berekening van de belastingbasis volgt de kostprijs plus transactiekosten. Methoden zoals FIFO of LIFO vereisen consistente toepassing. Crypto-naar-crypto handels zijn afzonderlijke disposities en acquisities, die gewaardeerd moeten worden in roepies op het tijdstip van de transactie. Transactiekosten zoals beurs- en walletkosten mogen worden opgenomen in de kostprijs.
Compliance Deadlines en Sancties
Individuele aangifters moeten hun aangiften indienen vóór 31 juli 2025. Bedrijven die een audit vereisen hebben een deadline van 31 oktober 2025. Niet-naleving leidt tot boetes voor te late indiening, rente over onbetaalde belastingen en boetes voor opzettelijke ontduiking. Er bestaat geen compensatie voor VDA-verliezen door diefstal of hacks.
Uitdagingen en Vooruitzichten
Onzekerheid blijft bestaan rond DeFi- en NFT-belasting vanwege veranderende juridische interpretaties. Grensoverschrijdende erkenning blijft complex onder FEMA-regelgeving. Voortdurende dialoog tussen belastingautoriteiten en belanghebbenden streeft naar verfijning van definities en drempels. De adoptie van geautomatiseerde belastingrapportagetools kan naleving vereenvoudigen en fouten verminderen.
Conclusie
Strikte belastingbehandeling en verplichte TDS-bepalingen vormen een robuust nalevingskader voor crypto in India. Marktdeelnemers moeten zich aanpassen aan gedetailleerde rapportageprotocollen en vaste belastingtarieven om legale deelname aan het digitale activumecosysteem te waarborgen.
Reacties (0)