Krajowa Dyrekcja Podatkowa i Celna Kolumbii (DIAN) uruchomiła przełomowe przepisy nakładające na giełdy kryptowalut, pośredników i platformy aktywów cyfrowych obowiązek zgłaszania szczegółowych danych użytkowników i informacji o transakcjach w ramach szeroko zakrojonej inicjatywy egzekwowania podatków. Mandat, sformalizowany rozporządzeniem nr 000240, wszedł w życie 24 grudnia 2025 roku i ma zastosowanie do wszystkich dostawców usług obsługujących Bitcoin, Ethereum, stablecoiny i inne kryptowaluty dla mieszkańców Kolumbii lub podatników.
W ramach nowego systemu platformy muszą gromadzić i elektronicznie przekazywać następujące informacje dla każdego konta użytkownika: zweryfikowane dane identyfikacyjne, całkowite wolumeny transakcji, ilości przeniesionych aktywów, wartości rynkowe, oraz końcowe salda netto na koniec okresu rozliczeniowego. Transakcje przekraczające próg 50 000 USD podlegają zaostrzeniu protokołów raportowania, wywołując natychmiastowe alerty w systemach monitoringu DIAN.
Pierwszy kompleksowy zestaw danych obejmujący całą aktywność kryptowalutową w roku podatkowym 2026 ma być dostarczony do ostatniego dnia roboczego maja 2027 roku. Niezastosowanie się do wymogów raportowania lub złożenie niekompletnych lub niedokładnych danych może skutkować karami w wysokości do 1% wartości transakcji niezgłoszonych. Eksperci prawni ostrzegają, że rygorystyczny harmonogram i szeroki zakres pozostawiają niewielką margines błędu, co w praktyce wymusza pełną przejrzystość jako koszt prowadzenia działalności na kolumbijskim rynku aktywów cyfrowych.
Rozporządzenie DIAN dostosowuje kolumbijski system podatkowy dotyczący kryptowalut do Ramowego Systemu Raportowania Aktywów Kryptowalutowych OECD (CARF), ułatwiając automatyczną wymianę informacji z zagranicznymi organami podatkowymi. Środek ten ma na celu zintegrowanie majątku posiadanego w kryptowalutach z formalną gospodarką, zwalczanie uchylania się od podatków i zapewnienie, że zyski z aktywów cyfrowych będą wykazywane w zeznaniach podatkowych osobistych i korporacyjnych.
Kolumbia stała się jednym z najszybciej rozwijających się rynków kryptowalut w Ameryce Łacińskiej, a Chainalysis podał wolumen transakcji w wysokości 44,2 miliarda dolarów w okresie od lipca 2024 do czerwca 2025. Jednak kraj nie posiadał zunifikowanego reżimu licencjonowania firm kryptowalutowych, a aktywa cyfrowe pozostawały klasyfikowane jako aktywa niematerialne, a nie jako prawny środek płatniczy. Nowe obowiązki raportowania wypełniają lukę regulacyjną, upoważniając DIAN do weryfikacji danych platform z deklaracjami podatników i identyfikowania niezgodności w czasie rzeczywistym.
Dla użytkowników regulacja ogranicza praktyczną anonimowość. Nawet rutynowe transfery poniżej progu raportowania będą rejestrowane, a weryfikacja miejsca zamieszkania będzie wymagana dla wszystkich posiadaczy kont. Doradcy prawni zalecają, aby platformy wdrożyły solidne systemy zgodności, ustandaryzowane formaty raportowania XML oraz regularne audyty, aby zapewnić dokładność danych i przestrzeganie terminów DIAN.
Ten rozwijający się przepis stanowi znaczącą zmianę w podejściu Kolumbii do aktywów cyfrowych. W miarę jak inne państwa w regionie rozważają podobne ramy, kolumbijski model może stać się wzorem do wprowadzenia kryptowalut do ustalonych ekosystemów podatkowych i przeciwdziałania praniu pieniędzy, łącząc innowacyjność z odpowiedzialnością fiskalną.
Komentarze (0)