Cadrul Reglementar
Pentru anul fiscal 2024–2025, Legea Impozitului pe Venit, 1961, clasifică token-urile digitale și token-urile non-fungibile drept active digitale virtuale (VDAs). VDAs includ criptomonede precum Bitcoin și Ether, precum și orice cod, număr sau token generat prin mijloace criptografice. Scutirea se aplică doar monedelor fiat. Clasificarea ca VDA supune toate tranzacțiile crypto prevederilor fiscale fără recunoașterea ca monedă legală.
Evenimente și Rate Taxabile
India impune un impozit fix de 30% pe veniturile din transferurile VDA. Toate transferurile VDA sunt supuse unui impozit de 1% reținut la sursă (TDS), aplicabil atât schimburilor în numerar, cât și celor crypto-crypto. Câștigurile de capital pe termen scurt și lung pentru VDA-uri sunt impozitate identic, fără diferențiere după perioada deținerii. Nu se permit deduceri dincolo de costul de bază, iar pierderile din VDA-uri nu pot compensa câștigurile din alte active.
Prevederi TDS și Praguri
Secțiunea 194S impune un TDS de 1% pentru tranzacțiile VDA ce depășesc ₹50.000 pe an fiscal. Pentru anumite entități, pragul scade la ₹10.000. Cumpărătorii trebuie să rețină TDS din plăți, inclusiv pentru transferuri în mod mixt ce necesită plata în numerar pentru diferențe. Persoanele specificate pot renunța la cerințele privind Numărul de Cont pentru Reținere de Impozit pentru tranzacții sub pragurile stabilite.
Cerinte de Raportare
Tranzacțiile crypto trebuie raportate separat în Anexa VDA din declarațiile de impozit pe venit. Sunt esențiale registre exacte cu timestamp-uri ale tranzacțiilor, adrese de portofel, extrase de schimb și evaluări în rupee. Obligațiile de raportare acoperă toate activitățile crypto, inclusiv recompense de staking, airdrops, venituri din mining și vânzări NFT. Nerespectarea poate atrage penalități, dobânzi și potențiale acțiuni penale.
Metode de Calcul
Calculul bazei impozabile urmează costul de achiziție plus taxele de tranzacție. Metodele precum FIFO sau LIFO necesită aplicare consistentă. Tranzacțiile crypto-crypto tratează fiecare schimb ca o deposedare și o achiziție separate, necesitând evaluarea în rupee la momentul tranzacției. Cheltuielile legate de tranzacții, precum comisioanele de schimb și portofel, pot fi incluse în costul de achiziție.
Termene de Conformitate și Penalități
Contribuabilii individuali trebuie să depună declarațiile până la 31 iulie 2025. Afacerile care necesită audit au termen limită 31 octombrie 2025. Nerespectarea atrage penalități pentru depunere tardivă, dobânzi pentru impozite neachitate și amenzi pentru evaziune deliberată. Nu există scutiri pentru pierderile VDA cauzate de furt sau hack-uri.
Provocări și Perspective
Persistă ambiguități privind impozitarea DeFi și NFT din cauza interpretărilor legale în curs de evoluție. Recunoașterea transfrontalieră rămâne complexă sub reglementările FEMA. Dialogul continuu între autoritățile fiscale și părțile interesate din industrie vizează rafinarea definițiilor și pragurilor. Adoptarea instrumentelor automate de raportare fiscală poate eficientiza conformitatea și reduce erorile.
Concluzie
Tratamentul fiscal strict și prevederile obligatorii privind TDS stabilesc un cadru solid de conformitate pentru crypto în India. Participanții pe piață trebuie să se adapteze la protocoalele detaliate de raportare și ratele fixe de impozitare pentru a asigura participarea legală în ecosistemul activelor digitale.
Comentarii (0)