Regulativni okvir
Za fiskalno leto 2024–2025 Zakon o dohodnini iz leta 1961 uvršča digitalne žetone in nezamenljive žetone (NFT) med virtualna digitalna sredstva (VDS). VDS vključujejo kriptovalute, kot sta Bitcoin in Ether, pa tudi kakršno koli kodo, številko ali žeton, ustvarjen s kriptografskimi metodami. Oprostitev velja samo za fiat valute. Klasifikacija pod VDS zavezuje vse kripto transakcije k davčnim določbam brez priznanja kot zakonito plačilno sredstvo.
Obdavčljivi dogodki in stopnje
Indija zaračunava enotno 30 % davka na dohodek iz prenosa VDS. Za vse prenose VDS velja 1 % davek, odbit pri viru (TDS), ki velja tako za gotovino kot za menjave kripto za kripto. Kratkoročni in dolgoročni kapitalski dobički na VDS so obdavčeni enako, ne glede na obdobje držanja. Dedukcije, razen osnovnih stroškov, niso dovoljene, izgube iz VDS pa ne morejo pokrivati dobičkov iz drugih sredstev.
Sklepi o TDS in pragovi
Člen 194S določa 1 % TDS na transakcije VDS, ki presegajo ₹50.000 na fiskalno leto. Za določene subjekte se prag zniža na ₹10.000. Kupci morajo odbiti TDS od plačil, vključno z mešanimi prenosi, ki zahtevajo gotovinsko poravnavo za manjkajoče zneske. Za določene osebe se lahko izpustijo zahteve za številko davčne identifikacije pri transakcijah pod pragovnimi vrednostmi.
Obveznosti poročanja
Kripto transakcije je treba posebej poročati v Prilogi VDS v dohodninskih napovedih. Nujno je natančno vodenje evidenc časovnih žigov transakcij, naslovov denarnic, izpiskov menjalnic in vrednosti v rupijah. Poročanje zajema vse kripto dejavnosti, vključno z nagradami za staking, airdropi, prihodki iz rudarjenja in prodajo NFT-jev. Neizpolnjevanje predstavlja tveganje za kazni, obresti in morebitno pregon.
Metode obračunavanja
Osnova za davek sledi stroškom pridobitve plus transakcijskim stroškom. Metode, kot so FIFO ali LIFO, zahtevajo dosledno uporabo. Kripto za kripto trgovine obravnavajo vsak zamenjavi kot ločen dogodek odtujitve in pridobitve, pri čemer je potrebna vrednotenje v rupijah ob času transakcije. Stroški, povezani s transakcijo, kot so menjalniške in denarnicne pristojbine, se štejejo v stroške pridobitve.
Roki za skladnost in kazni
Posamezni zavezanci morajo vložiti napoved do 31. julija 2025. Podjetja, ki zahtevajo revizijo, imajo rok do 31. oktobra 2025. Neupoštevanje vodi do kazni za zamudo pri vložitvi, obresti na neplačane davke in globe za namensko izmikanje davkom. VTD izgube zaradi tatvin ali hekerskih napadov niso upravičene do olajšav.
Izzivi in obeti
Nejasnosti glede obdavčitve DeFi in NFT še vedno obstajajo zaradi razvijajočih se pravnih tolmačenj. Čezmejno priznavanje ostaja zapleteno po uredbah FEMA. Trajni dialog med davčnimi organi in deležniki industrije si prizadeva za izpopolnitev definicij in pragov. Uvedba avtomatiziranih orodij za davčno poročanje lahko poenostavi skladnost in zmanjša napake.
Zaključek
Stroga obravnava davkov in obvezne določbe o TDS vzpostavljajo trden skladnostni okvir za kripto v Indiji. Udeleženci na trgu se morajo prilagoditi podrobnim protokolom poročanja in fiksnim davčnim stopnjam, da zagotovijo zakonito sodelovanje v ekosistemu digitalnih sredstev.
Komentarji (0)