Регулаторни оквир
За финансијску годину 2024–2025, Закон о порезу на доходак из 1961. године категоризује дигиталне токене и незаменљиве токене као виртуелну дигиталну имовину (ВДА). ВДА укључују криптовалуте као што су Биткоин и Етер, као и сваки код, број или токен генерисан криптографским средствима. Ослобођење од пореза примењује се само на фиат валуте. Класификација под ВДА подразумева да су све крипто трансакције обухваћене пореским прописима без признавања као законско средство плаћања.
Порески догађаји и стопе
Индија намеће фиксну пореску стопу од 30% на приходе од трансфера ВДА. Сви трансфери ВДА подлежу порезу од 1% који се одбија на извору (ТДС), што важи и за обрачуне кеш-а и крипто-за-крипто размјене. Краткорочни и дугорочни капитални добици на ВДА подлежу истој опорезивој стопи без разграничења према периоду држања. Није дозвољено одбитак осим вредности набавке, а губици од ВДА не могу се користити за умањење добитака од других имовина.
Прописи о ТДС и праг лимити
Члан 194С захтева 1% ТДС на ВДА трансакције који прелазе ₹50,000 по финансијској години. За одређена лица праг је снижен на ₹10,000. Купци морају одбити ТДС од уплата, укључујући мешовите трансфере који захтевају уплату готовине за покриће недостатака. Одређена лица могу бити ослобођена обавезе поседовања Пореског идентификационог броја за трансакције испод прага.
Потребе за пријавом
Крипто трансакције морају бити пријављене одвојено у Пратњи ВДА у пореским пријавама. Тачни записници о времену трансакција, адресама новчаника, изјавама берзи и вредности у рупијама су неопходни. Обавезе пријаве покривају све крипто активности, укључујући награде за стејкинг, аирдропове, приходе од рударења и продају НФТ-ова. Недостатак поштовања ризикује казне, камате и могуће кривичне поступке.
Методе израчуна
Израчун пореске основе прати трошкове набавке плус трошкове трансакције. Методе попут FIFO или LIFO морају се доследно применити. Крипто-за-крипто трговине третирају сваки замена као посебан догађај продаје и куповине, захтевајући процену у рупијама у време трансакције. Трошкови везани за трансакцију као што су накнаде берзи и новчаника могу се урачунати у трошкове набавке.
Рокови за усаглашеност и казне
Појединци који подносе пријаве морају их предати најкасније до 31. јула 2025. Послови који захтевају ревизију имају рок до 31. октобра 2025. године. Непоштовање доводи до казни за кашњење, камате на неплаћене порезе и новчане казне за свесно избегавање плаћања. Не постоји олакшица за губитке ВДА услед крађе или хакерских напада.
Изазови и перспективе
Нeјасноће око опорезивања DeFi и NFT услед еволутивних правних тумачења и даље постоје. Препознавање прекограничних трансакција остаје сложено у складу са FEMA прописима. Текућа сарадња између пореских органа и индустријских актера настоји да прецизира дефиниције и праг лимите. Увођење аутоматизованих алата за пореско извештавање може поједноставити усаглашеност и смањити грешке.
Закључак
Строга пореска политика и обавезне одредбе о ТДС успостављају јак оквир за усаглашеност у крипто сектору у Индији. Учесници на тржишту морају се прилагодити детаљним протоколима извештавања и фиксним пореским стопама како би обезбедили законито учешће у екосистему дигиталних средстава.
Коментари (0)