Kryptoskatter i Indien – viktiga punkter att känna till för 2025

Regelverk

För räkenskapsåret 2024–2025 kategoriserar Inkomstskattelagen från 1961 digitala tokens och icke-fungibla tokens som virtuella digitala tillgångar (VDAs). VDAs inkluderar kryptovalutor såsom Bitcoin och Ether, samt all kod, nummer eller token som genereras genom kryptografiska metoder. Undantag gäller endast för fiatvalutor. Klassificering under VDAs föremålar alla kryptotransaktioner för skattebestämmelser utan erkännande som lagligt betalningsmedel.

Skattepliktiga händelser och skattesatser

Indien ålägger en fast 30 % skatt på inkomster från överlåtelser av VDA. Alla VDA-överföringar medför en 1 % skatt inhämtad vid källan (TDS), vilket gäller både kontant- och krypto-för-krypto-utbyten. Kort- och långsiktiga kapitalvinster på VDAs beskattas lika utan differentiering av innehavsperiod. Inga avdrag utöver anskaffningskostnaden är tillåtna och förluster från VDAs får inte kvittas mot vinster på andra tillgångar.

TDS-bestämmelser och tröskelvärden

Avsnitt 194S kräver 1 % TDS på VDA-transaktioner som överstiger ₹50 000 per räkenskapsår. För vissa enheter sänks tröskelvärdet till ₹10 000. Köpare måste dra av TDS från betalningar, inklusive överföringar i blandat betalningssätt som kräver kontantbetalning för brist. Specifika personer kan avstå från krav på Tax Deduction Account Number för transaktioner under tröskelvärdet.

Rapporteringskrav

Kryptotransaktioner måste rapporteras separat under Schema VDA i inkomstskattedeklarationer. Exakta uppgifter om transaktionstidpunkter, plånboksadresser, börsutdrag och värdering i rupier är väsentliga. Rapporteringsskyldigheten omfattar all kryptoverksamhet, inklusive staking-belöningar, airdrops, mininginkomster och NFT-försäljningar. Underlåtenhet att följa riskerar böter, räntor och eventuell åtal.

Beräkningsmetoder

Skattebasen beräknas utifrån anskaffningskostnad plus transaktionsavgifter. Metoder som FIFO eller LIFO kräver konsekvent tillämpning. Krypto-till-krypto-handel behandlar varje byte som separata försäljnings- och anskaffningshändelser, och värdering ska ske i rupier vid tidpunkten för transaktionen. Transaktionsrelaterade kostnader såsom börs- och plånboksavgifter kan inkluderas i anskaffningskostnaden.

Efterlevnadsdeadlines och påföljder

Privatpersoner måste lämna in deklarationer senast den 31 juli 2025. Företag som kräver revision har deadline den 31 oktober 2025. Underlåtenhet att följa medför förseningsböter, ränta på obetalda skatter och böter för uppsåtlig skatteflykt. Ingen lättnad ges för VDA-förluster till följd av stöld eller hackning.

Utmaningar och framtidsutsikter

Oklarheter kvarstår kring beskattning av DeFi och NFT på grund av föränderliga rättsliga tolkningar. Gränsöverskridande erkännande är fortsatt komplext enligt FEMA-regler. Pågående dialog mellan skattemyndigheter och branschaktörer syftar till att förfina definitioner och tröskelvärden. Antagandet av automatiserade skatterapporteringsverktyg kan förenkla efterlevnad och minska fel.

Slutsats

Strikt skattemässig behandling och obligatoriska TDS-bestämmelser skapar en robust efterlevnadsram för kryptovalutor i Indien. Marknadsaktörer måste anpassa sig till detaljerade rapporteringsprotokoll och fasta skattesatser för att säkerställa lagenlig deltagande i den digitala tillgångsekosystemet.