ภาษีคริปโตในอินเดียประเด็นสำคัญสำหรับปี 2025

กรอบระเบียบข้อกำหนด

สำหรับปีงบประมาณ 2024–2025 พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 2504 จัดหมวดหมู่โทเค็นดิจิทัลและโทเค็นที่ไม่สามารถเปลี่ยนแทนกันได้ (NFT) เป็นสินทรัพย์ดิจิทัลเสมือน (VDA) ซึ่งรวมถึงสกุลเงินดิจิทัลเช่นบิตคอยน์และอีเธอร์ รวมถึงรหัส หมายเลข หรือโทเค็นใดๆ ที่สร้างขึ้นโดยวิธีการเข้ารหัส การยกเว้นใช้ได้เฉพาะกับสกุลเงินฟีแอตเท่านั้น การจัดประเภทภายใต้ VDA ทำให้ธุรกรรมคริปโตทั้งหมดอยู่ภายใต้ข้อกำหนดทางภาษีโดยไม่ถูกยอมรับเป็นเงินสกุลที่ถูกต้องตามกฎหมาย

เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษี

อินเดียเรียกเก็บภาษีแบบอัตราเดียว 30% บนรายได้จากการโอน VDA การโอน VDA ทุกครั้งจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย (TDS) ในอัตรา 1% ซึ่งใช้กับทั้งการแลกเปลี่ยนเงินสดและการแลกเปลี่ยนคริปโตต่อคริปโต ผลตอบแทนจากกำไรระยะสั้นและระยะยาวใน VDA ถูกเก็บภาษีเหมือนกันไม่มีการแยกแยะตามระยะเวลาการถือครอง ไม่อนุญาตให้หักลดหย่อนนอกเหนือจากต้นทุนซื้อ และขาดทุนจาก VDA ไม่สามารถนำมาใช้หักกับกำไรจากสินทรัพย์อื่นได้

ข้อกำหนด TDS และเกณฑ์ขั้นต่ำ

มาตรา 194S กำหนดให้มี TDS 1% บนธุรกรรม VDA ที่เกินกว่า ₹50,000 ต่อปีงบประมาณ สำหรับบางหน่วยงาน เกณฑ์ขั้นต่ำลดลงเป็น ₹10,000 ผู้ซื้อจะต้องหัก TDS จากการชำระเงิน รวมถึงการโอนแบบผสมที่ต้องชำระเงินสดสำหรับส่วนที่ขาด Specified persons อาจได้รับยกเว้นการใช้หมายเลขบัญชีหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับธุรกรรมที่ต่ำกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำ

ข้อกำหนดการรายงาน

ธุรกรรมคริปโตต้องรายงานแยกภายใต้ตาราง VDA ในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ บันทึกที่ถูกต้องของเวลาธุรกรรม ที่อยู่กระเป๋าเงิน รายงานจากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน และมูลค่าในรูปีเป็นสิ่งจำเป็น ข้อกำหนดการรายงานครอบคลุมกิจกรรมคริปโตทั้งหมด รวมทั้งรางวัลจากการวางเดิมพัน (staking), การแจกเหรียญ (airdrops), รายได้จากการขุด และการขาย NFT การไม่ปฏิบัติตามอาจมีโทษปรับ ดอกเบี้ยค่าเสียหาย และการดำเนินคดี

วิธีการคำนวณ

การคำนวณฐานภาษีจะยึดตามต้นทุนที่ได้มาเพิ่มค่าธรรมเนียมธุรกรรม วิธีต่าง ๆ เช่น FIFO หรือ LIFO ต้องใช้แบบสม่ำเสมอ การแลกเปลี่ยนคริปโตต่อคริปโตจะถือแต่ละการแลกเปลี่ยนเป็นเหตุการณ์การจำหน่ายและการได้มาซึ่งแยกกัน ต้องตีมูลค่าเป็นรูปีในเวลาทำธุรกรรม ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรม เช่น ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มและค่าธรรมเนียมกระเป๋าเงิน สามารถรวมอยู่ในต้นทุนที่ได้มาได้

กำหนดเวลาปฏิบัติตามและบทลงโทษ

ผู้ยื่นแบบบุคคลธรรมดาต้องส่งแบบแสดงรายการภาษีก่อนวันที่ 31 กรกฎาคม 2025 ธุรกิจที่ต้องตรวจสอบบัญชีมีเวลาถึงวันที่ 31 ตุลาคม 2025 การไม่ปฏิบัติตามมีบทลงโทษค่าปรับสำหรับการยื่นล่าช้า ดอกเบี้ยสำหรับภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ และค่าปรับสำหรับการเลี่ยงภาษีโดยเจตนา ไม่มีการช่วยเหลือสำหรับการขาดทุน VDA ที่เกิดจากการโจรกรรมหรือแฮ็ก

ความท้าทายและแนวโน้มอนาคต

ความไม่ชัดเจนยังคงอยู่ในเรื่องภาษี DeFi และ NFT เนื่องจากการตีความทางกฎหมายที่เปลี่ยนแปลงไป การยอมรับข้ามพรมแดนยังซับซ้อนภายใต้ระเบียบ FEMA การสนทนาอย่างต่อเนื่องระหว่างหน่วยงานภาษีและผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในอุตสาหกรรมมุ่งที่จะปรับปรุงคำจำกัดความและเกณฑ์ขั้นต่ำ การใช้เครื่องมือรายงานภาษีอัตโนมัติอาจช่วยให้การปฏิบัติตามกฎระเบียบง่ายขึ้นและลดข้อผิดพลาด

สรุป

การปฏิบัติตามภาษีที่เข้มงวดและข้อกำหนด TDS ที่บังคับใช้นั้นสร้างกรอบการปฏิบัติตามที่แข็งแกร่งสำหรับคริปโตในอินเดีย ผู้เข้าร่วมตลาดต้องปรับตัวให้เข้ากับโปรโตคอลการรายงานที่ละเอียดและอัตราภาษีที่กำหนดไว้เพื่อให้สามารถเข้าร่วมในระบบนิเวศสินทรัพย์ดิจิทัลได้อย่างถูกกฎหมาย