Khuôn khổ pháp lý
Trong năm tài chính 2024–2025, Đạo luật Thuế thu nhập năm 1961 phân loại token kỹ thuật số và token không thể thay thế (NFT) là tài sản kỹ thuật số ảo (VDA). VDA bao gồm các loại tiền điện tử như Bitcoin và Ether, cũng như bất kỳ mã, số hoặc token nào được tạo ra thông qua phương pháp mã hóa. Miễn trừ chỉ áp dụng cho tiền pháp định. Việc phân loại dưới dạng VDA khiến tất cả các giao dịch tiền điện tử phải tuân theo các quy định thuế mà không được công nhận là tiền tệ hợp pháp.
Sự kiện chịu thuế và mức thuế
Ấn Độ áp dụng thuế cố định 30% đối với thu nhập từ chuyển nhượng VDA. Tất cả các giao dịch chuyển nhượng VDA đều bị khấu trừ thuế tại nguồn (TDS) 1%, áp dụng cho cả trao đổi tiền mặt và trao đổi crypto-for-crypto. Lợi tức vốn ngắn hạn và dài hạn trên VDA bị đánh thuế giống nhau mà không phân biệt thời gian nắm giữ. Không được phép khấu trừ ngoài cơ sở giá gốc, và lỗ từ VDA không thể được bù trừ với lợi nhuận trên các tài sản khác.
Quy định TDS và ngưỡng áp dụng
Điều 194S quy định khấu trừ thuế tại nguồn 1% đối với các giao dịch VDA vượt quá ₹50.000 mỗi năm tài chính. Đối với một số tổ chức, ngưỡng giảm xuống còn ₹10.000. Người mua phải khấu trừ TDS từ các khoản thanh toán, bao gồm các giao dịch hỗn hợp cần thanh toán tiền mặt cho phần chênh lệch. Một số đối tượng được phép không yêu cầu Mã số Khấu trừ thuế cho các giao dịch dưới ngưỡng giới hạn.
Yêu cầu báo cáo
Các giao dịch tiền điện tử phải được báo cáo riêng theo Lịch trình VDA trong tờ khai thuế thu nhập. Đảm bảo lưu giữ chính xác thời gian giao dịch, địa chỉ ví, báo cáo sàn giao dịch và định giá bằng rupee là rất quan trọng. Nghĩa vụ báo cáo bao gồm tất cả các hoạt động crypto, bao gồm phần thưởng staking, airdrop, thu nhập khai thác và bán NFT. Vi phạm có thể dẫn đến phạt tiền, tính lãi và truy tố pháp lý.
Phương pháp tính toán
Cơ sở tính thuế dựa trên giá vốn cộng với phí giao dịch. Các phương pháp như FIFO hoặc LIFO phải được áp dụng nhất quán. Giao dịch crypto-to-crypto được xem như các sự kiện xử lý và thu nhận riêng biệt, yêu cầu định giá theo rupee tại thời điểm giao dịch. Chi phí liên quan đến giao dịch như phí sàn và ví đủ điều kiện để được tính vào giá vốn.
Hạn chót tuân thủ và xử phạt
Người khai thuế cá nhân phải nộp tờ khai trước ngày 31 tháng 7 năm 2025. Doanh nghiệp cần kiểm toán có hạn chót là ngày 31 tháng 10 năm 2025. Vi phạm quy định dẫn đến phạt chậm nộp, lãi suất thuế chưa thanh toán và phạt đối với hành vi trốn thuế có chủ ý. Không có sự hỗ trợ cho các khoản lỗ VDA do mất trộm hoặc tấn công mạng.
Thách thức và triển vọng
Còn nhiều mơ hồ xung quanh thuế DeFi và NFT do các diễn giải pháp lý đang phát triển. Việc công nhận xuyên biên giới vẫn phức tạp theo các quy định FEMA. Đối thoại liên tục giữa cơ quan thuế và các bên liên quan trong ngành nhằm hoàn thiện định nghĩa và ngưỡng áp dụng. Việc áp dụng công cụ báo cáo tự động có thể giúp đơn giản hóa tuân thủ và giảm thiểu sai sót.
Kết luận
Việc xử lý thuế nghiêm ngặt cùng với quy định bắt buộc khấu trừ thuế tại nguồn tạo nên một khuôn khổ tuân thủ vững chắc cho tiền điện tử tại Ấn Độ. Các thành viên thị trường phải thích nghi với các quy trình báo cáo chi tiết và mức thuế cố định để đảm bảo tham gia hợp pháp vào hệ sinh thái tài sản kỹ thuật số.
Bình luận (0)