监管框架
在2024-2025财年，《1961年所得税法》将数字代币和不可替代代币分类为虚拟数字资产（VDA）。VDA包括比特币、以太币等加密货币，以及通过密码学手段生成的任何代码、数字或代币。法定货币则享有豁免。作为VDA分类，所有加密交易均适用税收规定，且不承认其为法定货币。
应税事件及税率
印度对VDA转让所得征收统一30%的税率。所有VDA转让均适用1%的预扣税（TDS），适用于现金及加密货币兑换。VDA的短期与长期资本利得税率相同，不区分持有期限。除成本基础外，不允许任何扣除，且VDA损失不得冲抵其他资产收益。
TDS规定及门槛
第194S条款规定，年度交易额超过₹50,000的VDA交易须扣缴1%预扣税。部分主体的门槛降至₹10,000。买方须从付款中扣除预扣税，包括需现金支付差额的混合转账。符合条件的特定人员对门槛以下交易可免除税号要求。
申报要求
加密交易必须在所得税申报表的VDA附表中单独报告。准确记录交易时间戳、钱包地址、交易平台账单及卢比估值至关重要。申报范围涵盖所有加密活动，包括质押奖励、空投、挖矿收入及NFT销售。不遵守规定将面临罚款、利息及潜在刑事追诉。
计算方法
税基计算遵循购入成本加交易费用。诸如先进先出（FIFO）或后进先出（LIFO）方法需持续应用。加密对加密交易视为独立处置及购入事件，交易时按卢比估值。包括交易所及钱包费用等相关开支可计入购入成本。
合规截止及处罚
个人纳税人须于2025年7月31日前提交申报表。需审计的企业截止日期为2025年10月31日。逾期不报将面临滞纳金、未缴税款利息及故意逃税罚款。因盗窃或黑客导致的VDA损失不予减免。
挑战与展望
由于法律解释不断发展，去中心化金融（DeFi）和NFT税收仍存在不确定性。根据外汇管理法规定，跨境承认复杂。税务机关与行业利益相关者持续对话，旨在完善定义及门槛。推行自动化税务申报工具有望简化合规流程，减少错误。
结论
严格的税收处理和强制的预扣税规定为印度加密领域建立了坚实的合规框架。市场参与者必须适应详尽的申报要求和固定税率，以确保在数字资产生态系统中的合法参与。
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