参议员罗恩·怀登，参议院财政委员会的资深成员，在潘特拉资本创始人丹·莫尔黑德通过加密货币销售实现超过10亿美元资本利得后，发起了对其税务申报行为的调查。调查重点在于莫尔黑德是否在居住于波多黎各期间申报了这些收益，利用该地区对资本利得免除联邦所得税的政策，尽管这些收益的大部分可能是在加利福尼亚居住期间产生。怀登办公室引用一封信件，指出莫尔黑德“误报其居住身份”，以谋求在美国本土无法享受的税收优惠。
伴随调查的文件显示，莫尔黑德在潘特拉大规模资产处置前不久搬迁至波多黎各。波多黎各的税收制度为新居民提供了丰厚激励，包括资本利得零税率，鼓励资产管理者将住所迁往该地。尽管多家大型投资公司已利用这些激励措施调整运营结构，但潘特拉收益的规模和时间点引发怀登对其是否满足法定居住要求的审查。
调查涵盖莫尔黑德法律顾问与参议院工作人员之间的通信，重点关注居住转换的具体日期及收益实现时点。怀登的信件表达了对莫尔黑德律所初期接洽后失联的担忧，并提及类似税收激励结构此前导致其他纳税人被刑事起诉的先例。作为委员会标准程序的一部分，怀登已要求提供详尽的财务账目记录、居住证明文件及潘特拉内部关于交易时间及利润实现的沟通材料。
若调查确认存在申报失实，可能触发修正报税、民事罚款及刑事调查移交。该调查亦聚焦整个行业的税务优化策略，或促使立法机构提出收紧居住定义的建议。尽管莫尔黑德公开声明其所有行为均符合法律规定，此次调查将评估其实务是否符合税收激励计划的精神。
未来，参议院财政委员会可能举行听证会，听取相关各方证词，包括国税局官员及潘特拉代表。与此同时，市场参与者将关注该事件对潘特拉业务及数字资产资本利得税务监管立法的潜在影响。
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