2025年印度加密货币税务重点解析

监管框架

在2024–2025财年，1961年所得税法将数字代币和非同质化代币归类为虚拟数字资产（VDA）。VDA 包括比特币和以太币等加密货币，以及任何通过加密手段生成的代码、数字或代币。仅法定货币享有豁免。作为VDA的分类使所有加密交易受税收条款约束，且不被承认为法定货币。

应税事件及税率

印度对VDA转让所得征收统一30%的税率。所有VDA转让需扣缴1%的预扣税（TDS），适用于现金及加密货币兑换。VDA的短期和长期资本利得税相同，不区分持有期限。除成本基础外，不允许任何扣除，且VDA的亏损不得抵消其他资产的收益。

TDS条款及门槛

第194S条规定，财年内VDA交易超过₹50,000需扣缴1%预扣税。对某些实体，门槛降至₹10,000。买方必须从付款中扣除TDS，包括需现金支付差额的混合转账。特定人员可免除低于门槛交易的税务扣缴账户号码要求。

申报要求

加密交易必须在所得税申报表中单独列报于VDA附表。需准确记录交易时间戳、钱包地址、交易所报表及卢比估值。申报义务涵盖所有加密活动，包括质押奖励、空投、挖矿收入及NFT销售。不合规可能面临罚款、利息及刑事起诉。

计算方法

税基计算依据为取得成本加交易费用。采用如先进先出（FIFO）或后进先出（LIFO）方法时需保持一致。加密货币交易视为分开处置与取得事件，需以交易时卢比估值。交易相关费用如交易所及钱包费用可计入取得成本。

合规截止日期及处罚

个人申报截止日期为2025年7月31日。需要审计的企业截止日期为2025年10月31日。不合规者将被处以迟报罚款、未缴税款利息及故意逃税罚金。VDA因盗窃或黑客造成的损失不予减免。

挑战与展望

由于法律解释不断演变，DeFi和NFT税务仍存在不确定性。跨境认定在外汇管理条例（FEMA）下依然复杂。税务机关与行业利益相关方持续对话，旨在细化定义和门槛。采用自动化税务申报工具有望简化合规流程，减少错误。

结论

严格的税收处理及强制性的TDS条款为印度加密行业建立了稳健的合规框架。市场参与者必须适应详细的申报规范及固定税率，确保在数字资产生态系统中的合法参与。