參議員羅恩·懷登（Senator Ron Wyden），參議院財政委員會的資深成員，在潘特拉資本（Pantera Capital）創始人丹·莫爾黑德（Dan Morehead）從加密貨幣銷售中實現超過10億美元資本利得後，啟動了對其稅務申報行為的調查。調查重點在於莫爾黑德是否在居住於波多黎各期間申報利得，利用該地區對資本利得免徵美國聯邦所得稅的豁免政策，儘管這些利得大部分可能是在他居住加州期間產生。懷登辦公室援引一封信，指稱莫爾黑德“誤報其居住狀況”，以申請內地不可享有的稅收優惠。
隨調查附帶的文件顯示，莫爾黑德在潘特拉大規模資產處置前不久搬遷至波多黎各。波多黎各的稅制為新居民提供重大激勵，包括資本利得零稅率，鼓勵資產管理人將住所轉移至該區域。儘管多家大型投資公司已經結構化其業務以利用這些激勵，潘特拉利得的規模和時機引發懷登的質疑，以確定是否符合法定居住要求。
調查涵蓋了莫爾黑德律師與參議院工作人員之間的通信，聚焦於居住遷移與利得實現的具體日期。懷登的信函指出，對莫爾黑德律師在最初接洽後消失表示擔憂，並提及以往類似稅收優惠結構導致其他納稅人遭刑事指控的先例。作為委員會標準程序的一部分，懷登已要求提供詳細的會計記錄、居住證明文件以及潘特拉內部關於交易時點和利潤實現的通信資料。
若調查確認申報不實，可能導致修訂稅表、民事罰款，並可能移送刑事調查。此次調查同時聚焦業界廣泛的稅收優化策略，可能促使立法提案以收緊居住定義。儘管莫爾黑德公開聲稱所有行為均符合相關法律，此次調查將評估其行為是否符合稅收優惠計畫的精神。
未來，參議院財政委員會可能召開聽證會，聽取包括國稅局官員及潘特拉代表在內相關方的證詞。與此同時，市場參與者將關注此案對潘特拉運作及數字資產利得稅收監管立法可能帶來的連鎖反應。
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